江西省国税系统税务行政处罚自由裁量权参照执行标准

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1、.江西省国税系统税务行政处罚自由裁量权参照执行标准类型违法行为处罚依据执行标准一、违反税务登记管理类(一)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第(一)项，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。《税务登记管理办法》第四十二条第一款，税务机关应当自发现之日起３日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。责令限期改正，并按以下标准处理：1.逾期30天以下的，个体工商户可以处100元以下罚款，

2、企业或其他组织可以处500元以下罚款；2.逾期30天以上的，个体工商户处100元以上2000元以下罚款，企业或其他组织处500元以上2000元以下罚款；3.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。(二)纳税人不办理税务登记的。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第二款，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。《税务登记管理办法》第四十二条第二款，税务机关应当自发现之日起３日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款和第二款的规定处罚。责令限期改正，并按

3、以下标准处理：1.逾期30天以下的，个体工商户可以处100元以下罚款，企业或其他组织可以处500元以下罚款；2.逾期30天以上的，个体工商户处100元以上2000元以下罚款，企业或其他组织处500元以上2000元以下罚款；3.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款，并可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。(三)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。责令限期改正，并按以下标准

4、处理：1.逾期30天以下的，个体工商户可以处100元以下罚款，企业或其他组织可以处500元以下罚款；2.逾期30天以上的，个体工商户处100元以上2000元以下罚款，企业或其他组织处500元以上2000元以下罚款；3.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。(四)纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第三款，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。1.未造成税款流失的，处2000元罚款；2.造成税款流失5万元以下

5、的，处2000元以上1万元以下罚款；3.情节严重的(含造成税款流失5万元以上)，处1万元以上5万元以下罚款。...一、违反税务登记管理类(五)纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的。《税务登记管理办法》第四十四条，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。1.情节轻微的，处500元以下罚款；2.情节较重的，处500元以上2000元以下罚款；3.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。(六)扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的。《税务登记管理办法》第四十五条，税务机关应当自发现之日起3日内责

6、令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。责令限期改正，并按以下标准处理：1.逾期30天以下的，可以处100元以下罚款；2.逾期30天以上的，处100元以上1000元以下罚款；3.情节严重的，处1000元以上2000元以下罚款。(七)银行和其他金融机构未依法在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条，由税务机关责令其限期改正，处二千元以上二万元以下的罚款；情节严重的，处二万元以上五万元以下的罚款。责令限

7、期改正，并按以下标准处理：1.情节轻微的，处2000元以上5000元以下罚款；2.情节较重的，处5000元以上2万元以下罚款；3.情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。(八)纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关书面报告的。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第(四)项，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。责令限期改正，并按以下标准处理：1.逾期15天以下的，可以处500元以下罚款；2.逾期15天以上的，处500元以上2000元以下罚款；3.情节严重的，处20

8、00元以上1万元以下罚款。二、违反账簿凭证管理类(一)纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第(二)项，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。