法规案例分析题附答案

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1、案例分析题一：某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向税务机关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况调查时，发现以下情况：（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库。取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会

2、人员，该批样品未计入销项收入，计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。（4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。（化妆品消费税税率为30%）要求根据上述材料回答下列问题：1、下列各项中关于上述业务应该补缴增值税分析正确的是（ABCD）A、第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税B、第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为３５０元，该公司多计算进项税额５００

3、元，需要补缴增值税C、第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，计算缴纳增值税，应该补缴增值税D、第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗，进项项税额应该做转出处理，应该补缴增值税2、该公司上述的第一笔业务应补缴的增值税税额为（B　）A、11700元　B、15300元　C、13076.9元　D、2700元　３、该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（　D）A、2418.12元　B、1642.68元　C、1453.7元　D、1836元４、该公司３月份应补缴（AC　）A、消费税税额30240元　B、增值税税额22

4、236元C、增值税税额22736元D、消费税税额37000元5、根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（D）A、通知该公司开户银行冻结，其金额相当于少缴税款的存款B、责令该公司限期补缴少缴的增值税税额，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款C、扣押查封该企业价值相当于少缴数额的商品D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款案例分析题二：1、2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行，而是按

5、规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上，王某说《会计法》中规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。根据上述情况回答问题：1、李某的行为坚持了职业道德的要求有（AD）A、客观公正B、诚实守信C、廉洁自律D、坚持准则2、对王某的行为下列正确的有（BD）A、市场经济是利益经济，在发生道德冲突应该坚持单位利益至上B、王某作为会计人员，应当承担相应责任

6、C、王某不是直接负责人，不应当承担相应责任D、会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求3、对该厂长的行为说法正确（BC）A、厂长有人事权，可以自由决定李某的职务B、对打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有的职责，级别C、厂长的行为构成了对李某的打击报复D、王某不构成犯罪的应当进行民事赔偿4、会计职业道德修养的公正要求的含义有（A）A、执行会计准则，制度的人员要做公正B、国家的会计准则，制度要公正C、注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正D、会计资料要真实，可靠案例

7、分析题三：201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）该企业设有两款账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某支持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计事务所对其编制的会

8、计报告出具无保留审计意见。根据以上情况，请下列问题：（本题10分）1、针对事项（1），下列说法中，正确的有（BCD）A、没有违反《会计法》的规定B、属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定C、