新版增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人) 填表说明.docx

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1、新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明  2011-01-1515:57:57

2、  分类：税务资料

3、  标签：新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填  表  说  明  

4、字号大中小 订阅新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明作者：盱眙一分局来源：点击数：6164更新时间：2009年07月17日友情提醒1、从2009年5月1日起，增值税小规模纳税人启用新版申报表。旧版申报表停止使用。2、因在年度中间启用，且新版申报表变动较大，本年累计数无法准确带入。为此，本表涉及“本年累计”栏目，均可手工修改。敬请纳税人

5、按相关会计报表数据进行调整。一、计税依据项  目栏次本期数本年累计（一）应征增值税货物及劳务不含税     销售额1一般货物、劳务销售收入，不包括销售已使用过的固定资产和旧货填写当年1月1日至申报当期累计收入其中：税务机关代开的增值税专用发     不含税销售额2到国税机关代开增值税专用发票收入，不含到国税机关或委托代征点代开普通发票填写当年1月1日至申报当期累计代开专用发票收入     税控器具开具的普通发票不含     税销售额3使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写填写当年1月1日至申报当期累计数

6、。本栏暂不填写（二）销售使用过的应税固定资产不     含税销售额4销售已使用过的固定资产和旧货不含税销售额=含税销售额/（1+3%）此栏不包括销售一般货物和劳务收入填写当年1月1日至申报当期累计销售已使用过的固定资产和旧货收入其中：税控器具开具的普通发票不含     税销售额5使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写（三）免税货物及劳务销售额6填写免征增值税销售收入填写当年1月1日至申报当期累计免税收入。其中：税控器具开具的普通发票销售     额7使用税控

7、开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写（四）出口免税货物销售额8填写出口免税销售收入填写当年1月1日至申报当期累计出口免税收入。其中：税控器具开具的普通发票销售     额9使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行，本栏暂不填写填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写二、税款计算征收率——默认3%。但可修改为4%、6%，提供纳税人补充申报2008年12月及以前申报，还可修改为13%、17%，提供按适用税率征收本期应纳税额10系统自动计算填写当年1月1

8、日至申报当期累计应纳税额本期应纳税额减征额11个体建账户当期销售未达起征点（即月销售货物收入小于5000元，应税劳务收入小于3000元）时，可以填写。超过起征点的，不可以填写减征税额。填写当年1月1日至申报当期累计减征税额应纳税额合计12=10-11系统自动计算填写当年1月1日至申报当期累计应纳税额合计数本期预缴税额13系统自动带入——本期应补（退）税额14=12-13系统自动计算本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。（一）     本表“税

9、款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）     本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（三）     本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（四）     本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务

10、、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。（五）     本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。（六）     本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额

11、”栏数据，填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。（七）     本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销