互联网金融行业内部控制问题研究——基于e租宝与支付宝的对比

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1、互联网金融行业内部控制问题研究一基于“e租宝”与“支付宝”的对比王保辉河南经贸职业学院摘要:由“C租宝”事件引发的连锁效应使众多网络借贷平台相继倒下，互联网金融行业发展陷入挣扎，如何促进该行业健康发展成为值得探讨的问题。因此，本文从内部控制视角出发，选择互联网金融行业经营最成功的“支付宝”与经营失败影响最大的“e租宝”作为研究对象，以内部控制五要素作为对比基点深入探讨“支付宝”成功背后的“内控秘诀”及“e租宝”失败背后的教训，以期为互联网金融行业完善内部控制，健康有序发展提供借鉴意义。关键词：内部控制;互联网金融;风险管理;T

2、heResearchonInternetFinancialIndustrytoImproveInternalControlBasedon〃eRentTreasure77and〃Alipay〃ComparativeAnalysisWangBaohuiHenanInstituteofEconomicsandTrade;Abstract：〃eRentTreasure77eventstriggeredbytheknock-oneffectamongnetworklendingplatformwereslain,andthefinanc

3、ialindustry,theInternetdevelopmentinastruggle,howtopromotethehealthydevelopmentoftheindustrybecomeaproblemworthytobediscussed.Sothisarticleembarksfromtheperspectiveofinternalcontrol,seiectTnternetfinancialindustryoneofthemostsuccessful，zAlipayz/emdfailurethebiggesti

4、mpactofthe〃eRentTreasure"astheresearchobject,withfiveelementsofinternalcontrolasthecontrastbasispointsdiscussed〃Alipay〃successsecret"internalcontrol"and〃eRentTreasure"7thelessonbehindthefailure,inordertoimprovethefinemcialindustry,theInternetinChinainternalcontrol,t

5、hehealthyandorderlydevelopment.Keyword：Internalcontrol;Internetfinancial;Riskmanagement;一、引言近年来，我国互联网金融发展迅速。据行业统计数据显示，2015年网贷行业投资人数与借款人数分别达586万人和285万人，较2014年分别増加405%和352%,其中P2P理财产品在齐年龄层的理财人群中使用率高达76%o相对于传统金融行业，互联网金融的灵活便捷对小微企业和个人客户更具吸引力。另外，银行存款利率跟不上通货膨胀速度致使存款贬值的窘境使得收

6、益率远高于银行的P2P互联网金融成为民众争相投资的重点领域之一。然而，在高冋报的背后注定潜藏着高风险。截至2015年12月底，全国2595家网贷运营平台屮有896家出现问题,是2014年的3.26倍。最广为人知的当属“c租宝”的突然倒塌引发挤兑潮致使一大批网络借贷平台倒闭，互联网金融行业发展陷入挣扎之中（王会娟、廖理，2014）,如何有效促进行业健康发展成为值得探讨的热点问题。因此，木文从内部控制视角出发，在分析互联网金融行业内部控制现状和困境基础上，选择互联网金融行业经营最成功的“支付宝”和经营失败影响最大的“e租宝”作为案

7、例研究对象，以内部控制五要素作为对比基点深入探讨“支付宝”成功背后的“内控秘诀”及“e租宝”失败背后的教训，以期为互联网金融行业完善内部控制，实现健康有序发展提供借鉴意义。二、互联网金融行业内部控制现状（-）内部控制建设对信息技术依赖严重与传统金融行业相比，互联网金融不产生有形产品，无需固定营业网点且不受营业时间限制，所有服务均通过信息技术来提供，包括身份审核、信用验证和支付交易，最终交易信息也直接数据化，不形成纸质原件（廖理等，2014）。虽然一定程度上降低了存储要求，相关资料和数据也更加容易获得，也増加了内部控制建设对信息

8、技术的依赖风险、客户信息和数据保存风险以及产生法律纠纷证据缺失的风险。（-）交易灵活且投机动机明显对内部控制要求更高相对于传统银行业，互联网金融对小微企业和拥有闲散资金的个人更具吸引力。小微企业的资金需求小但频率高，互联网金融借贷周期短且更加灵活;而个人投资者也不像企业投资者