关于加强代建保障性安居工程项目建设资金管理探索和建议

《关于加强代建保障性安居工程项目建设资金管理探索和建议》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、关于加强代建保障性安居工程项目建设资金管理探索和建议摘要：房地产企业属于资金密集型企业，在资金管理上不同于一般企业。而保障性安居工程项目的建设资金的管理，无论从政治角度，还是从财务管理的角度，又不同于一般的房地产开发项目。建设房屋性质的多样性、资金来源渠道的复杂性、资金使用上的专项性、建设过程中监管主体的多方性、贯穿始终的各方审计机构的严密性、建设中监管内容的全面性等等，决定了保障性安居工程建设资金管理的重要性，而做好保障性住房项目的资金管理，完善的内控制度是前提，科学的财务核算体系是关键、正确的资金预算是重点，有效的沟

2、通和协调是基础，严格执行合同及管理制度是保障。关键词：保障性安居工程；房地产开发企业；资金管理引言近年来，党中央、国务院为保障和改善民生，加快解决中低收入家庭住房困难，促进实现住有所居目标，并推动科学发展、加快转变经济发展方式，在全国各大城市大规模推进保障性安居工程建设。中房集团成都房地产开发有限公司（以下简称中房成都公司）根据成都市委、市政府的部署，于2011年接手了首批六个保障性安居工程项目的代建任务。公司根据企业财务管理特点，并结合项目业主（成都市住房保障中心）作为事业单位对资金管理的要求，同时考虑到中央、省市各级

3、财政部门以及审计单位对保障性住房项目的审计需要，在项目建设过程中，对代建保障性安居工程项目的建设资金的管理摸索出一套行之有效的方法。笔者作为保障性住房项目财务核算及日常管理的具体负责人员，在此将保障性住房项目建设资金管理的做法予以总结，以期为后续的保障性安居工程项目代建过程中建设资金的管理提供一些借鉴。一、分析保障性住房项目与一般的房产开发项目在建设资金管理上的异同（一）相同点作为任何一个房产开发项目，项目建设资金就是"血液”，在资金管理上都要求必须满足及时到位、安全使用、成本效益原则，否则无法保证项目正常的工作进度和质

4、量要求，也不能有效实现成本控制的目标。（二）不同点1•资金筹集侧重于资金量的预算保障性住房项目是民生工程，政府作为投资主体，建设资金的来源较一般房产开发企业项目简单明了，即：一是各级财政资金，二是金融机构贷款，三是业主单位的自筹资金。作为项目实施主体一一代建单位，资金的筹集工作重点由自建房产项目的重点考虑融资渠道、融资方式，转变为资金量的预算，即较为准确地测算各阶段所需资金总量，以便业主单位及时安排资金。之所以强调要较为准确地测算，是业主单位考虑资金安排时，若是财政资金，涉及到财政预算；若是安排贷款资金，关系到银行贷款的

5、发放进度，这直接影响到贷款成本；若是安排业主单位的自有资金，更是关系到业主单位要提前考虑资金的筹措。2•资金使用强调专款专用保障性住房的建设资金无论是财政资金，还是贷款资金，或者业主自有资金，均要求专款专用，尤其是财政资金的使用。各级财政资金在拨付时，即要求该项资金只能用于什么性质的房屋建设、甚至项目上某部分的建设等等，如中央补助公共租赁住房（以下简称公租房）专项资金、中央补助廉租住房（以下简称廉租房）专项资金、用于项目直接相关的配套基础设施建设的中央预算内投资资金、省市级专项补助、债券资金等等。各级财政会对各笔财政资金

6、的使用进行全程管理、绩效评价，项目实施单位在建设过程中必须保证资金的专帐核算、专户存储、按规定用途专款专用，不得挤占、截留、挪用。“专”字不仅体现在工程项目上，也体现在资金的规定用途上，同时还体现在房屋的性质上。因此对财务核算也提出了更髙的要求。3•资金管理必须分类由于资金的使用强调专款专用，且资金来源渠道不同、要求不同，故对于保障性住房项目而言，业主单位拨付的每笔资金均可视为“专项资金”管理，因为即使是项目贷款资金，作为金融机构在建设过程中也会监管贷款资金的使用情况。因此代建单位收到的每笔款项必须在帐上分类明细管理，否

7、则根本无法或无法高效应对整个建设过程中及竣工后各级财政、国资委及金融机构委托的审计机构以及过程中业主单位的监管。二、几点具体做法（一）构建科学合理的财务核算体系专项资金管理最基本的要求即是：随时能动态了解当前每种房屋性质的不同来源的资金的收支结余情况。当多种来源渠道的资金都进入一个银行账户时，如何才能有效实现专项管理的目标。财务核算体系的搭建，包括了资金核算、往来帐核算、成本核算等。本文主要就与资金管理相关的核算科目阐述如何设置核算体系。1•资金科目按资金来源设置明细资金明细科目的设置，常见的做法是按照不同银行帐号分设明

8、细科目，而保障性住房项目，需在此基础上进一步按不同的资金来源渠道设置三级明细科目，如：“银行存款一一建设银行XXX户一一中央预算内投资”、“银行存款建设银行XXX户—省专项补助”等等。2•资金科目设置项目辅助核算由于保障性住房项目往往是混合多种房屋性质，如廉租房、公租房、经济适用房、限价房等。而不同的资金可能要求用于