关于对农村信用社柜面业务操作风险防范和流程再造几点思索

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1、关于对农村信用社柜面业务操作风险防范和流程再造几点思索深化改革以来，农村信用在体制转换、机制创新、市场拓展、提质增效等方面都取得了明显成效。但在业务规模快速发展的同时，部分地区农村信用社基础管理工作滞后、风险防控能力较弱的问题也日益凸显。近年来，农信系统发生的侵占财政资金，盗取内部资金等一系列影响重大的案件表明，农信系统基础业务环节风险管控仍然非常薄弱，案防工作亟待加强。柜面业务作为银行向客户提供各类金融产品的基础性平台和渠道，是银行产品的核心流水线，也是银行实现稳健经营和创新发展的一项基础性工作。如何加强柜面业务风险防范是农村信用社实现健康可持续发展必须要认真研究解决的重要课题。

2、为此，我们专门开展了柜面业务操作风险防控调研，在此基础上进行了深入思考并提出了改变现行柜面业务流程模式和风控手段的建议。一、会计结算业务操作风险状况分析柜面业务操作风险是指由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险，是当前农村信用社办理核算、结算、清算、现金出纳等业务过程中面临的主要操作风险之一。柜面业务操作风险既存在于现金库房、章证管理、账户管理、资金汇划、特殊交易处理等重点业务之中，也存在于柜员离柜、业务交接、账务核对、复核授权、检查监督等业务环节,覆盖了柜面涉及的各项业务、各岗位、全过程。（一）柜面业务操作风险的主要特点一是具有存在的客观性，不可能根除。操作风险主要是由人

3、为失误、主动违规、内部欺诈及外部事件所引发的，只要这些因素不能消除，柜面业务操作风险就必然存在。二是具有普遍性。柜面接触客户多、经办业务多、参与员工多，每一个节点就是一个风险点，发生风险的概率很大。三是具有可控性。尽管柜面业务操作风险不可能完全避免，但可以通过采取制度设计、机制建设、加强人员管理和技防能力等措施，提高对操作风险的识别、监测能力，使之控制在可接受的幅度内。（二）柜面业务操作风险管理面临的形势2003年以来，经过持续的规范整治，农村信用社柜面业务风险防控总体形势正朝着明显好转的方向发展。但与主要商业银行相比，农村信用社的业务操作风险仍然突出，数量仍然较多，各地工作开展很

4、不平衡，部分地区案件形势仍然严峻，对柜面业务重视程度不够、合规意识淡薄、内控管理存在缺陷、教育培训不到位等问题仍然比较严重。究其深层次原因，除了体制改革不到位、传统经营管理理念和方式束缚之外，更多的是流程模式和管理机制的问题，突出表现在以下五个方面。1.沿袭部门银行模式，风险难于管控。一是前中后台未实施有效分离。目前，绝大多数农村信用社还一直沿袭着“小而全”的传统的部门银行模式。在这种模式下，由于各项业务无论金额及蕴藏风险大小，都由前台人员直接处理，绝大部分业务从业务受理、账务处理到交易完成在一个网点内部即可处理完毕，“一手清”、“打通关”的问题难以根除，一旦柜面人员出现道德风险或

5、内外勾结作案，操作风险巨大。二是会计核算单位分散，不便于监控和管理。目前，农村信用社普遍按照营业机构设置核算单位，有多少营业网点就有多少账务体系，由此造成总账单位数量过于分散，分户账及内部账数量巨大，难以加强监督管理。2•机控水平低，缺乏刚性约束。由于对机控重要性认识不足，加上一些系统存在功能缺陷，技术防范作用不明显。部分业务还停留在手工程序电子化处理阶段，对于风险控制的范围、强度、效果多依赖于操作人员的经验，对业务风险的识别和监控缺乏技术标准和科技手段，不能对柜面业务操作风险进行实时监控和预警，不能对各类柜面业务差错进行差异化分析和控制，致使一些关键性、苗头性风险被大量的简单、操

6、作性差错所掩盖，对违规行为缺乏刚性约束，屡查屡犯、此查彼犯的问题得不到有效解决。3•柜面业务繁多，柜员疲于应付。营业网点在进行营销和服务的同时，还承担着大量的柜面业务，随着需求多元化、产品多样化，柜面业务变得越来越复杂，表现为“处理环节多，操作规程多，业务凭证多”。由于农村信用社产品设计分散在各部门，每一部门推出的产品往往伴随着一套新的业务凭证和核算方法，业务处理要求不尽一致，缺乏统一规范和整合，导致柜面工作强度大、业务操作标准不统一、风险控制效率低下，一般员工难以适应。甚至一些营业网点柜员长期处于超负荷、超强度的工作状态，缺乏对操作风险的警惕性和敏感度。4•制度不够完善，执行不力

7、。这其中既有部分管理者和操作人员思想认识不到位、责任意识不强、业务素质不高等因素，也可能是制度设计本身存在问题。一是柜面执行的制度来自多个条线，政出多门，缺乏统一的制度规划，内容有时冲突，使基层在执行时不知所措；二是部分制度设计过于追求片面的风险控制，造成操作繁琐、落地困难；三是部分制度未充分考虑基层行社的差异性，简单地搞“一刀切”，缺乏针对性和灵活性；四是制度建设滞后于业务发展，使新业务的操作风险无法得到有效控制，新业务往往成为新的风险源。5•缺乏有效监督，制衡缺失