2018年度部门决算报表编制说明

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1、2018年度部门决算报表编制说明部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。每个单位要对所报送报表的真实性、完整性负责。各个单位应当严格按照新的行业会计制度的规定进行会计核算和编报财务报表。一、今年部门决算的主要变动情况：1、基础数据表包括：封面代码、主表和附表。从报表数量看，基础数据表共26张报表，其中主表21张，附表5张，与上年相同。2、封面代码（一）规范单位名称，各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加（本级）。（二）规范单位地址，单位地址与单位名称不应相同，地址中应有道路名称

2、。（三）规范组织机构代码，单位如已取得统一社会信用代码，需按组织机构代码9-17位信息填写本代码。河南地区临时代码必须以HA开头。（四）国民经济行业分类，以3位代码表示。根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754－2017）门类、大类代码填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。243、《收入支出决算总表》、《财政拨款收入支出决算总表》、支出经济分类科目新增了债务利息及费用支出、资本性支出（基本建设）、资本性支出、对企业的补助（基本建设）、对企业的补助、对社会保障基金补助。4、《支出决算明细表》、《基本支出决算明细表》、《项目支出决算明细表》、《一般公共预算

3、财政拨款支出决算明细表》、《一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表》、《一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表》、《政府性基金预算财政拨款支出决算明细表》、《政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表》、《政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表》、支出经济分类科目有调整。5、《资产负债简表》明确了编制要求：已执行政府会计制度的单位，依据单位基本性质和《2018年政府会计制度与部门决算报表对应关系表》分析填列。6、《资产情况表》，补充资料中的车辆工作用途情况分类调整为副部（省）级及以上领导用车、主要领导干部用车、机要通信用车、应急保障用车、执法执勤用车、特种专业技术用车、离退休干部用

4、车、其他用车。7、资产情况表，明确编制要求：本表数据应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息衔接一致。8、机构人员情况表，简化人员与经费支出对应关系的审核公式。24二、部门决算编制说明1、单位范围：列入2018年度部门预算编报范围的各级各类行政事业单位、企业和企业集团。解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围。2、资金范围：本套决算编报内容包括单位纳入部门预算范围的全部收支情况，仅反映一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算反映。部门决算编报口径与单位预算衔接一致。3、填报口径：（1）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。（2）本套决算

5、中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务规则》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（暂未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05表、财决05－2表、财决08表、财决08－2表中“资本性支出（基本建设）”“对企业补助（基本建设）”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指切块由发展改革部门安排的基本建设支出。（三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。4、录入级次：24纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。5、填报要求：决算软件中有审核

6、模板，审核模板用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用审核模板时，如发现数据可能填报有误，应先核实情况，有错更正，无错保留并说明原因。6、封面填报方法封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称前不加河南省郑州市、单位名称不准确，地址信息填报不完整、上年代码填列不正确等。今年要求各主管单位在填报本级报表时，要在单位名称后加“（本级）”，没有下级预算单位的，不用加“本级”二字。（需举例子吗？）要求各单位在网络版中对封面中不符合规定的地方进行修改，负责人、填表人变更的要及时变更过来。三、下面进行报表部分讲解：（一）、收入支出决算总表（财决01表

7、）本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。年初预算数要填列经同级财政部门批复的年初预算数，市直全供单位的公积金预算数不填，由财政部门统一填报，教育系统的养老金统一由教体局本级填报。24调整预算数要填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数（即调整预算数=年初预算数+预算调增数-预算调减数）。按照行政事业单位财务规则有关规定，各单位的调整预算数应以预算调整情况是否已完成预算调整程序进行确认；未完成预算调整程序的，调整预算数=年初预算数。决算数据