投资项目审计监管制度

《投资项目审计监管制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、投资项目审计监管制度第一章总则第一条为加强对政府投资项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、国家审计署《政府投资项目审计规定》（审投发［］173号）等有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。第二条本市行政区域范围内政府投资项目的审计监督，适用本办法。第三条本办法所称政府投资项目是指：㈠财政预算安排的建设项目；㈡纳入财政预算管理的专项建设项目；㈢政府担保、融资和利用国债的建设项目；㈣预算单位非税收入建设的项目；㈤转让、出售、出租、拍卖国有资产及其经营权所得国有资产权益收入建设的项目；㈥利用土地使用权出让金建设的项目；

2、㈦事业单位、国有独资企业、国有控股企业投资的建设项目和技术改造项目，以及利用国家补助资金建设的项目；㈧接受、使用社会捐赠资金（包括接受国际金融组织、外国政府、企业、个人捐赠）建设并委托政府部门、国有单位实施管理的公益性项目；第9页共9页㈨以其他形式投入的政府投资项目。第四条市审计局依法对本行政区域内政府投资建设项目和以政府投资为主的建设项目预算（概算）执行情况、项目竣工决算、年度预算执行情况和年度决算实施全过程审计监督。并依法对与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。市审计局要建立政府投资项目信息库，实现政府投资项目审

3、计全覆盖。第二章职责与权限第五条市审计局应设置专门的机构，组织专业审计人员依法按程序进行政府投资项目的审计。审计费用纳入市审计局年度部门预算，实行专款专用。市审计局要科学设定审减率，保证审计质量，节约审计费用。市审计局根据需要，可以聘请具有相应资质的人员和委托具有相应资质的社会中介组织参与政府投资项目的审计监督。市审计局应依法对接收委托的社会中介组织承办的投资审计项目的审计质量进行核查，社会中介组织应当接受。第六条市审计局在真实性、合法性审计的基础上，应当更加注重检查和评价政府投资项目的绩效，逐步做到所有审计的政府投资项目都开展绩效审计。第9页共9页第七条市审计局开展政府投资项目审计

4、，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理单位作为主要被审计对象，审计通知书只发送建设单位。同时应当在审计通知书中明确，实施审计中将对建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题需要做出处理、处罚的，在审计职权范围内进行处理、处罚。第八条市审计局依法对政府投资项目进行审计监督，具体审计事项包括：㈠建设规模和标准是否符合经批准的政府投资项目概算，调整投资概算或者预算是否符合规定的程序，总投资是否按批准的概算进行控制，有无擅自调整建设标准、扩大建设规模、兴建概算外工程等情形；㈡概（预）算编制有无多计工程量、高套定额、高取费用等情形；㈢资金是否按规定及合同约定条

5、款拨付，有无摊派和违法集资、收费等情形；㈣有无侵占、挪用、转移、截留资金等情形；㈤确定建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位是否依法经过招标投标，招标投标程序是否合法合规，上述被确定单位是否有违法分包、转包的情形，其与项目直接相关的财务收支是否真实合法；第9页共9页㈥有关合同的订立、履行、变更、转让和终止是否合法，是否约定保留一定比例的待结价款；㈦设计变更和现场签证是否按规定的程序进行，内容是否真实，量价是否明确，计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定；㈧工程造价结算是否真实，有无虚签变更记录、虚报工程量、高估冒算、多结或者少结工程价款等情形;㈨设备和材料的采购、保管

6、、使用手续是否完备，是否符合合同规定的质量要求，有无损失浪费的情形；㈩建设成本的核算、归集、分配是否符合会计制度的规定；(十一)债权和债务是否真实，有无呆账、死账、长期挂账、擅自冲销往来账目等情形；(十二)是否按照规定计提和缴纳有关税费；(十三)竣工决算报表和竣工决算说明书是否真实、合法；(十四)基建收入的来源、分配、上缴和留成是否真实、合法；(十五)尾工工程投资和未完工程量是否真实、准确；(十六)其他需要审计和调查的事项。市审计局根据需要，对前款所列事项可以进行全面审计，也可以进行多项、单项审计或者审计调查。第九条市审计局对政府投资项目实施审计，可以依法行使下列职权：第9页共9页㈠

7、检查被审计对象工程概（预）算、工程造价结算及与政府投资项目工程成本造价有关的资料等；㈡检查被审计对象会计凭证、会计账簿、会计报表和其他与政府投资项目财务收支有关的资料、资产、电子数据等；㈢向有关单位和个人调查与政府投资项目审计有关的事项；㈣向金融机构查询被审计对象的各项存款，并取得有关证明材料；㈤在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，采取先行登记保存或者封存的措施；㈥发现被审计对象正在进行违反国家规定的财务收支行为且制止无效时，通知财政部门或者有关主