[精品]对武威地税纳税评估工作的思考连克强

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1、对武威地税纳税评估工作的思考武威市地税局副局长连克强近几年，武威市各级地税部门按照省、市局的安排部署，扎实细致地开展了纳税评估工作，因地制宜地对房地产、建安、煤炭、农产品加工、旅游、餐饮等行业进行了重点评估，取得了良好的效果，提升了税源管理工作的水平，促进了各项重点税收工作的全面完成。在近期市局组织的纳税评估工作分析会上，县区局交流了在征管实践中产生的优秀案例，其中，凉州区地税局的房地产行业评估案例数据翔实，内容完整，面粉加工行业评估案例指标得当，逻辑严密；天祝县地税局的煤炭行业评估案例行业联动，模型科学；古浪县地税局的造纸行业纳税评估案例思路巧妙，方法新颖；民勤县地税

2、局的农副产品购销行业纳税评估案例专业性强，资料扎实。看了这些案例，结合在基层调研中的所见所闻、所思所想，笔者对于如何进一步在武威地税开展纳税评估工作进行了初步探索，以期抛砖引玉之效。一、更新理念，准确定位纳税评估的核心地位纳税评估是税务机关对企业纳税申报的审核，是对纳税人应税能力和应缴税款的分析评估，是税源管理的重要内容。今后它将成为基层税务机关的一项经常性工作，也是税收管理的基础性工作，更是提高税收征管水平的重要渠道。建立健全税收分析、纳税评估、税源监控的良性互动机制，有利于在税务机关内部相关职能部门之间构建信息共享、有机统一的工作格局，目的在于加强税源管理，促进纳税

3、人依法足额申报纳税，提高税收征管工作的效能。首先，纳税评估作为一种及时、有效的手段，客观上对强化税源管理，提高纳税巾报的真实性，保证税收收入和预防税收犯罪起到了积极的作用。纳税评估有效地弥补了现阶段税务管理和稽查上的不足。其次，纳税评估作为税收管理的基础手段，在推进征管改革方面具有十分重要的地位。深化征管改革的主要目的，是通过强化管理手段，提高征管质量和效率，将税款及时足额征收入库。纳税评估正是伴随征管改革的深化而日趋成熟的管理措施，是深化改革的动力，通过开展纳税评估，强化基础管理工作，可以建立起一道堵塞征管漏洞的屏障，以有效地防范税收风险，达到进一步解决“疏于管理，淡

4、化责任”的问题、减少税款流失的目的。第三，纳税评估工作所需的资料来源于地税机关日常的征管活动，由征收、管理部门在日常工作中收集、整理后，纳税评估人员在评估时调取使用。纳税评估人员对分散的、零乱的信息按照…定的方法进行稽核、比对、分析，进而对纳税人纳税遵从程度作出综合性的评价。从严格意义上讲，纳税评估既是对纳税人纳税情况的总体评价，又是对税收征管质量的总体评价。纳税评估既有管理职能，乂有监控职能，搞好纳税评估，对于优化地税部门的资源配置、提高税收征管工作效率具有十分重要而积极的作用。在这，应该注意的是要高度重视做好税收经济分析和企业纳税评估工作。如果说窗口办理申报仅仅是对

5、纳税申报进行逻辑性审核，那么税收经济分析和企业纳税评估就是对纳税申报进行真实性审核。二、把好环节，充分发挥纳税评估的支撑作用从全国税务机关征管改革的大趋势看，未来以风险管理为导向的税源专业化管理模式中，纳税评估是基础性的工作方法和管理手段，结合武威实际，全市各级税源管理部门今后要从以下几方面着手，來进一步做好纳税评估工作：做好信息搜集和整理工作。广泛、准确、完整、及时地搜集涉税经济信息是有效实施纳税评估的基础和前提。评估信息根据来源不同，可分为以下儿类：一是地税机关内部各职能部门提供的信息。二是实地调查取得的信息。三是从其他职能部门取得的资料信息。四是由其他社会渠道取得

6、的信息。对丁•上述各类信息，纳税评估人员都耍注意搜集，认真整理，定期分析，为纳税评估工作储备必需的数据资料。做好评估对象筛选工作。县区局要根据本局纳税申报质量方面存在的突出问题，结合当期中心任务、评估重点和评估力量状况等因素，科学设定条件，有计划地开展评估对象筛选工作。筛选工作要积极地实现从手工筛选向以计算机筛选为主、以手工筛选为辅的转变，要导入风险管理的理念，运用信息管税的手段，逐步开展对纳税人申报纳税结呆的风险识别和风险排序工作，对税收风险较大的纳税人要作为重点对象实施纳税评估，从而确保纳税评估工作取得实效。做好评估查证工作。纳税评估人员要根据掌握的评估对象的各种基

7、础资料，借助计算机等手段，结合日常工作经验，对评估对象进行重点剖析，针对评估对象存在的疑点问题，对其纳税申报的真实性、准确性、合法性做出初步判断。然后，再根据具体情况采取与评估对象进行约谈、由纳税人自查举证，或在必要时进行实地调查、检查等手段。做好评估结果处置工作。在前期工作的基础上，纳税评估人员要严格遵照国家有关税收法规，根据不同情况，对评估对象做出下列处理：一是对未列为评估查证对象和经评估查证未发现问题的，不做处理。二是对纳税人存在问题、但已自查纠正的，对有关情况进行核实后出具评估结论。三是对存在违反《税收征管法》相关规定行为的纳税人