财务共享服务优化的绩效与措施分析

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1、财务共享服务优化的绩效与措施分析　　摘要：财务共享服务是企业控制风险、提升价值的重要途径，它从四个方面促进公司绩效的改善。本文以中国电信广西公司推进财务共享服务的实践为例，分析了财务共享服务对公司价值提升的影响，并对财务共享服务持续优化的下一步措施提出了若干设想。　　关键词：财务共享服务；公司价值；持续优化　　财务共享服务（SSC）是财务管理的一个发展趋势，也是企业控制风险、提升价值的重要途径。广西电信公司从2009年开始实施，到2010年底财务集中核算上收完毕，至今持续进行优化改造，积累了丰富的SSC推进

2、、管理经验。本文以中国电信广西公司为例，分析了财务共享服务对公司价值提升的影响，并对财务共享服务持续优化的下一步措施提出了若干设想。　　一、财务共享服务的成果对公司价值管理的影响　　第一，优化组织人员架构，提高基础信息质量　　一是调整财务组织，形成了专业化、扁平化财务架构。？基于共享服务模式，财务的职责发生了较大的变化，调整后的财务职责由集中核算、财务管理、决策支持三个部分组成。集中核算由SSC承接，财务管理和决策支持职责由区、市二级财务部门及县分公司综合财务管理岗位人员共同承接，架构的调整优化为财务转型、

3、核算会计与管理会计适当分离打下了良好的基础。6　　二是财务人员结构得到了优化。经过近二年财务共享服务实施以来，地市公司财务人员从事财务管理人员占比提升至60%～70%，更多的人力资源得以从事财务价值保障和管理支撑型工作，同时财务人员价值管理能力及财务支撑业务手段和效率明显提升。　　三是规范了财务基础工作。由于统一了核算标准、会计科目和管控流程等，财务会计处理实现统一和标准化管理，会计信息质量和信息真实性得到明显提高。　　四是提升了会计核算效率。发挥集约规模优势，将大量、重复的核算、付款及会计档案管理事务剥离

4、出来由共享服务中心统一处理，财务核算处理总体效率提升了2～3倍。　　五是加强了风险管理能力。实施资金集中支付，除备用金、人工成本、紧急支付事项外，取消基层企业银行支付，资金风险管控能力获得质的提升；流程化管理、标准化运作、通过IT系统固化内控关键点等做法均有效控制了风险。　　第二，推动财务职能转型，服务支撑规模发展　　实施财务共享服务，各级机构的财务工作重点进行了调整，按照“财务服务战略，财务服务生产经营全过程”这一主线，广西电信公司提出创新财务运营管理模式，充实和丰富财务运营支撑职能，加快财务职能转型，更

5、好服务战略，支撑市场运营需要，提升企业价值。　　第三，以价值管理为核心，支撑能力有效提升6　　在实施SSC的同时，广西电信公司围绕产品、客户、渠道、地域等维度，以价值管理为核心，搭建内部管理会计（即内部会计）信息的收集、数据处理、分析等体系。将财务核算体系由目前满足对外披露为主演进到内外兼顾，强化财务对业务的核算支撑功能。构建部门内部的基于内部管理的财务业务支撑虚拟团队；深入开展“ABC作业成本核算”及“划小核算单元”工作，建立重点分析指标，完善考核办法，建立网络资源调度机制，提升资源利用效果；组织研发基础

6、数据模型和应用模型的体系，形成“模型库”，如作业成本法模型、投资回报分析模型、套餐价值评估模型等。进一步推进财务管理活动前置，加强对市场营销、客户管理、产品管理等经营活动的支撑，加快管理会计应用模型的推广应用，如开展ICT和IDC等政企项目的预评和后评估工作、套餐评估模型和收入分成业务评估模型的应用。建立内部管理会计分析报告制度，形成财务会计报表和管理会计报告“双规制”。其中，管理会计报告侧重于经营分析、提供观点、向管理层提供内部管理建议，突出观点明确、论据有效，体现财务的“参谋”角色。通过组织内部支撑团队

7、共同努力，从产品定价、保本点测算、投资回报、套餐价值评估、商业模式分析、价值链评价等方面，加强对市场前端的服务与支撑，做好业务部门的“合作伙伴”。　　第四，加强财务风险管控，防范企业经营风险　　在对各基层报账单位核算信息集中管理的基础上，财务部门加强了对财务及业务数据的分析挖掘，建立月度风险监控体系及相应模板，实现财务风险监控日常化。财务流程层面，强化财务监督，强化新政策、新业务的内控建设，重点解决集约化运营中对业务管理和财务管理流程6的调整要求，梳理和规范财务与业务的衔接流程，提升风险监控水平。财务检查工

8、作方面，结合每年工作重点和重要风险管控点，开展成本费用、业财核对、银企直连、网上银行、资金管理、发票真伪查证等重点专项项目检查及实地查验。加强税务管理工作，贯彻税务遵从责任，最大化降低企业税负以及税务风险。财务共享服务方面，持续开展管理创新，优化调整SSC组织架构，实行岗位量化考核，重点项目认领制和差异化积分激励的“复合式激励机制”。优化和完善管理风险监控体系，持续提升风险管控能力。　　二、财务共享服务的持续优化