税收基础历年试题及答案

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1、试卷代号:2727中央广播电视大学2009-2010学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题2010年7月一、名词解释（每小题5分，共20分）1.纳税人：2.混合销售行为：3.非居民纳税人：4.税务行政复议：二、填空题（每空2分，共20分）1.税收的组织收入职能是税收的、的职能。2.营业税的纳税人是在我国境内销售、转让或者销售的单位和个人。3.企业所得税基本税率为,低税率为。4.税务登记具体包括、和。三、单项选择题（将每题四个选项屮的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分）1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务

2、机关2.下列税种中属于直接税的是（）。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税3.下列各项不属于营业税征收范围的是（）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入4.A公司签定了一份以货易货合同，用木公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳卬花税为（）A.780元B.900元C1680元D.2800元5.契税实行幅度比例税率为（）。A.1%—5%B.3%—5%C.2%—4%D.2%—6%6.以下不应缴纳资源税的是（）。A.天然原油B.人造石油C.

3、高凝油D.稀油7.企业用于公益性、救济性扌hi赠支岀可以如何扣除（）0A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扌II除D.年度利润总额的12%扌II除8.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）0A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列税种屮属于直接税的是（）。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税10.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扌II缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（）责任。A.刑事B.行政C.民事D.连带四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选

4、均不得分。每题2分，共10分）1.我国税收具有（）职能。A.纽织收入B.收入分配C.资源配置D.宏观调控E.监督管理2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）。A.17%B.15%C.13%D.6%E・3%1.营业税的起征点分別为销售额（）。A.100元B.100〜5()()元C.500—1000元D.1000〜5000元E.2000〜5000元2.按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为()消费税。A.限制型B.奢侈型C.消费型D.替代型E.特定调节型3.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每刀减除费J1J2000元的项冃冇()A.偶然所得D.工资薪金所得C.企事业单位承

5、包经营、承租经营所得D.个体工商产生产、经营所得E.股利收入五、判断正误并改错(正确的在括号内划“J”，错课的在括号内划“X”,在错误处下而改正。每题2分，共10分)()1.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收"三性”的核心。()2.按照增值税有关规定，销伟折扌II可以从销伟额中扌II除。()3.印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。()4.资源税的纳税人是开采或进口应税资源的单位和个人。()5.居民纳税人的境内收入和境外收入应合并计算个人所得税的应纳税额。六、简答题(10分)简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。七、计算题(计算结果保审小数点后两位数，每题5

6、分，共10分)1•某企业2006年实收资木数为5(X)力元，资木公积金数为400万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。1.甲方(某建设单位)与乙方和内方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为50()()万元，勘察设计费用为4&)刀元。请分析计算甲乙丙三方各应缴纳的卬花税额。试卷代号：2727中央广播电视人学2（X）9-2010学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题答案及评分标准（供参考）2010年7刀一、名词解释（每小题5分，共20分）1.纳税人：纳税人是税制屮规定的负有纳税义务的单位

7、和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税KO2.混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。3.非居民纳税人：非屈民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其來源于屮国境内的所得缴纳个人所得税。4.税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的貝体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级