税收与会计基础知识(上篇)税收基础章节练习题

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1、税收与会计基础知识上篇税收基础第一章税收概论一、判断1.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。（）2•自由纳贡时期是税收法制发展变化的第一个时期。（）3.税收公平原则是指国家征税要是每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。（）4.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在依据各白的征税权利对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系屮，所发生的国家Z间的税收分别关系。O5.国家税收法律关系与国家税收关系相同。（）6.抵免制是指居民国对本

2、国居民的国内外所得汇总征税时，允许纳税人就国外所得已向收入来源地国缴纳的税额，从应向居住国汇总缴纳的税款屮予以扣除。（）7.税收是国家取得财政收入的基本形式。（）8.税收负担率是纳税人应纳税额与其计税依据的比率。（）9.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（）10.国民收入税负率是利润总额与国民收入之比。（）二、改错1•税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的税率的影响。2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的微观经济政策和税收征收管理能

3、力。3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则和效率原则。4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之I'可的税负水平绝对公平合理。5.税收的固定性是指国家征税以法规形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家财产所有权。1.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种分配方式。2.国内生产总值税负率是利润总额与国内生产总值Z比。9•纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的税收收入与企业或个人一定时期获得的纯收入Z比。10.净产值税负率

4、是企业缴纳的各项税收与企业总产值Z比。三、多选1.税收的基本特征包括（）A.税收的无偿性B.税收的强制性C.税收的固定性2.税收的职能包括（）A.分配职能B.调节职能C.监督职能D.管理职能3.税收的作用（）A.ai织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要B.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆C.税收从来都是国家参与和调节社会产品分配的一个基本手段D.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优胜劣汰E.维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展F.为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督4.我国税收的原则（）A.财政原则B.效率

5、原则C.公平原则D.分配原则E.有偿原则5.税收负担原则（）A.合理负担原则B.公平税负原则C.税收效率原则6.影响税收负担的因素（）A.社会经济发展水平B.国家的宏观经济政策C.税收征收管理能力D.国民收入总值7.避免国际重复征收的途径A.单边解决途径B.双边解决途径C.多边解决途径.&社会再生产分为（）A.人口及劳动力的再生产B.物资资料的再生产C.社会共同体的再生产D.公共设施的再生产3.税收法制的发展变化可以分为（）时期A.自由纳贡时期B.承诺时期C.初税亩时期D.专制课征时期E.立宪课税时期1.制定税收原则的依据（）A.国家职能B.社会生产方式C.

6、生产资料所有制形式第二章税制概论一、判断1.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。（）2.增值税、营业税是从价税。（）3.土地使用税、耕地占用税是从量税。（）4.消费税、营业税、财产税是价内税。（）5.增值税的税金不包插在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。（）6.我国现行税制的结构是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助。（）7.课税耍素法定原则可以由法律直接规定。（）&课税要素明确的原则，要求有关课税要素的规定必须尽量的明确而不出现歧异、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。（）9.依法稽征原则耍求税务行政机关必须严格

7、依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定程序。（）10.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的广度。（）二、改错1•我国现行税制纳税期限主要有三种形式；按期纳税：按次纳税：按年计征。2.税法关系主体Z间权利和义务的对等性。3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的期限。4.税收优惠是指税法对纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定征税数额。三、多选1.税收制度的基本要素（）A.纳税人B.课税对彖C.税率D.纳税环节E.纳税期限F.税收优惠2.税率包括（）A

8、.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差额税率3.税