高中政治 8_2 征税和纳税课件 新人教版必修12

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1、第八课财政与税收第二框征税和纳税中国税务导入新课说一说请同学们举例：我们身边有哪些事情与税收有密切关系？医疗国防交通教育取之于民、用之于民自主学习（P69-73）1、税收的含义与基本特征；2、增值税与个人所得税；3、依法纳税的必要性；4、四种违反税法的行为；知识点一：税收及其种类税收的基本含义国家主体实现国家职能目的凭借政治权力依据税法地位取得财政收入的基本形式1、税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。广州一出租屋屋主黄某，未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元，他从未向

2、税务机关申报纳税。对此，税务机关依法将此案材料移送司法机关，司法机关以偷税罪起诉黄某，2013年12月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的违法行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收具有强制性探究一：税收的基本特征“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”思考：这句名言指出了税收的什么特点?列宁(1870--1924)税收具有无偿性国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万户小微企业直接享受到税

3、收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负降低了40％。税收具有固定性思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？为什么？税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整

4、。(二)税收的基本特征1.税收具有强制性2.税收具有无偿性3.税收具有固定性税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障(三)税收的种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用（2）基本内容①征税对象：各个生产

5、经营环节中的增值额。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。③税率：基本税率为17％。1.增值税（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（3）征收增值税的意义：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。计算公式：应纳税额=销售收入※适用税率额-购进商品已纳税金例题：某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装

6、厂B应付款项总计为11700元,服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的总售价为20000元。请问服装厂应缴纳的增值税是多少？应纳税额=10000x17﹪=1700应纳税额=20000x17﹪-1700=1700(元)=（20000-10000）x17﹪=17002.个人所得税（1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。（2）①征税对象：个人所得额②纳税对象：P71③个人所得税纳税人：个人所得税超额累进税率表　个税免征额3500元（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元

7、至4,500元的部分101553超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分3027556超过55,000元至80,000元的部分3555057超过80,000元的部分4513505温馨提示：个税的起征点为3500元。应税额=10000－3500=6500（元）不超过1500元部分：1500×3%=45；超过1500至4500元部分：3000×10%=300超过4500至9000元部分：2000×20%=400累进共纳税：45+300+400=