试论新形势下我国金融企业会计风险及防范措施

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1、试论新形势下我国金融企业会计风险及防范措施【摘要】金融企业是经营货币信用业务的企业，它的风险程度一直都是其他企业不可比拟的。因此，如何在这个经济飞速发展的时代控制金融企业的风险，尤其是金融企业会计风险，成为了各个企业首当其冲的关键。本文通过对金融企业会计的概念、表现形式、形成原因进行探究，并提出防范建议和措施，从而尽可能的规避金融风险。【关键词】金融企业会计风险防范建议和措施内部会计制度1.金融企业会计风险概念金融会计风险是指会计人员错报、漏报会计信息，使财务报告反映失实或者依据失实的信息误导监控行为而给信息使用者带来损失的

2、风险。金融会计风险作为一种客观存在.它时时都在制约着财会人员及其相关人员的行为•而且随着社会经济的发展和社会关系的日益复杂化，金融会计面临的风险日趋多样化、扩大化。2.金融企业会计表现形式金融风险的表现形式是多方面的，如决策风险、市场风险、资产风险、流动性风险等等，其中金融会计风险便是各类风险中比较重要的一类风险。在实际的金融企业经营活动过程中，几乎每一笔业务都需要金融会计的核算与操作，由此导致的风险问题时有发生。现阶段我国金融会计风险主要的表现形式有以下三个方面：2.1会计核算虚假，失真。会计核算是金融企业会计的最基本职能

3、，它是整个资金流动的基本反映。可以说•企业的一切业务活动都要通过会计核算的信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高，就有可能出现风险。现实中，有的企业为维护自身利益，违背金融政策要求，在会计信息处理上弄虚作假，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，影响外界对企业的客观评价，进而带来更大的风险。2.2管理不完善、监督乏力。管理方面，首先，由于金融企业主管部门对规章制度、操作规程制订不完善，从而影响到业务运作和服务质量；其次，会计工作人员的劳动强度过大，待遇不公正、奖惩不明等，这些情况都会使金融企业产

4、生风险。监督方面，在不正当利益的驱动下，一些违规情况屡禁不止，比如私设小金库、账外投资、越权承兑等等问题屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计监督不力，惩罚制度不健全，从而变相地助长了违规经营情况的蔓延，加大了风险。2.3会计人员素质不高。由于会计人员的学识、专业和职业道德总体素质不高形成服务态度不佳、工作质量不高、操作行为不规范，甚至品质恶劣，使得会计事故和经济案件发生，导致金融企业信誉和资金受损。2.企业金融会计风险形成原因金融会计风险既有外部政策环境因素，也有内部管理原因。3.1政策原因。：L993年，财会制度改革在

5、我国确立了权责发生制的会计原则，但少数企业的经营行为不采用权责发生制这种谨慎会计原则来指导其行为，这将会关系到部分地区乃至全国的金融业和社会经济的稳定和发展，特别是将对金融业自身造成破坏性影响。3.2外部经济环境原因。我国社会主义市场经济体制尚未完善，市场准入标准不健全。各种金融机构剧增，除四大国有商业银行外，还出现了交通银行、光大银行、民生银行等大型商业银行和各级城市银行，国外一些大银行也入驻中国，这样就在一定程度上增加了违规经营、从事非法活动的可能性。1.3内部利益驱动原因。随着金融机构的增多，竞争加剧，为了树立虚假的机

6、构信用，增加营业额，部分金融企业置盈利与谨慎经营、社会利益与自身利益的协调发展不顾，由管理层授意或会计人员协同造假。其内部目的不外乎以下几点：第一，为了工作业绩的按时按质完成或超额完成，得到工作上的提升。第二，增加机构业绩，避免机构被合并撤销的危险。第三，提高信任度获得投资者、债权人和国家有关管理机关在政策、核销及减免税收上的支持力度。3.4内部检查、监督和管理原因。受传统的社会观念和会计规章制度的影响，银行会计职能长期以来没有得到有效的发挥，再加上部分会计人员素质低下、会计再教育工作不到位，内部管理制度不健全，银行会计职能

7、效用低下。此外,由于银行成本观念和法制观念淡薄，平时过于注重表面化的业绩如存款计划、贷款计划等，希望通过这些业务来提高业绩和在同业中的竞争能力，但是却忽略了成本计划，从而造成成本高于利润，直接导致了银行会计活动中风险的产生。3.5会计人员自身的原因。改革开放以来，我国的金融业发展迅速，但由于受会计观念的束缚，会计人员的业务知识和职业道德素质还处在较低阶段，从而使其管理工作、思想教育与业务水平的发展与金融业的发展无法成正比，不能适应新业务发展。在会计队伍趋向年轻化同时法律意识淡薄，很容易受金钱物质的诱惑，为了自身利益铤而走险。

8、1.我国金融企业会计风险的防范与控制2.1深化金融企业会计内部控制机制建设。深化金融企业会计内部控制机制建设主要是实现内控制度、资源的优化配制。要根据商业银行业务运作程序，建立起相应的内控责任机制，如岗位经济责任控制机制、稽核部门的日常监督机制、权力制衡机制、财务监测机制等。建立科学合理的