税务会计报税工作流程

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1、税务会计报税工作流程（税务会计报税工作流程目的：为明确税务岗位作业流程，最人限度地节约/利用资金，做到既及时缴纳税款，乂合理地安排使川资金,特制订木作业流程。职能：及时、准确地按税务机关的要求报送企业的相关信息及资料，缔造一个守法经营、按时纳税的企业形彖，提高金业的信川度。作业内容:一、报税作业流程1•电子巾报系统1.1发票认证1.1.1报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的増值税进项发票（包折票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章淸晰完整、票面整洁无损），对不符合増值税发票要求的，退回釆购员处，由采

2、购员重新向供应商索取合格的增值税发票；1.1.2对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。1.1.3将载有反馈信息的软盘读入电子中报系统，完成増值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每木25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“木期不抵扌II"。1.2抄税1.2.1抄报税是将防伪开票系

3、统开具发票的信息报送税务机关。1.2.2报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息渎入金税卡中向税务机关巾报，抄税完成后未向税务机关川报前不允许再开具发票。1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。1.3手工发票的录入1.3.1报税员将每丿J开立的收购发漿和取得的运输发漿等其他进项发漿在每丿J纳税申报完成前输入到电子中报系统中，作为当月的进项税额。13.2将当月开立的普通销售发票录入到电子报税

4、系统中。1.3.3其他应税劳务，将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中，作为无票销售额。1.4生成电了申报数据及报表141完成进项税额及销项税额的棊本采集工作后，按电子申报系统的耍求填报增值税川报表等一系列报表（报农载于系统中），生成电子数据向税务机关中报并打印相关纸质报表。2.免抵退申报系统:2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税巾报系统木期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单））、外汇核销单、出口发票录入木期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业

5、读入该信息。2.2读入预审反馈信息后，即可生成"免抵退"正式中报盘向税务机关进行正式中报,并打卬相关报表。2.3"免抵退巾报表"的数据应与〃电子巾报表”的数据核对，确保准确无谋。3.个人所得税中报系统3.1录入公司员工基木资料3.2每刀工资核算后，跟工资核算员索取每刀公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。4.地方税收纳税川报4.1根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/木月中报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税中报农屮。4.2按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。4.3填写木月发票

6、的领用存2.企业所得税中报5.1每季终了后15日内申报水月经营利润。5.2年度终了后4个刀内，向国税局巾报企业所得税计算淸交的详细资料。二、税款申报作业流程2.1抄报税完成后，金业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般悄况下销项税额与进项税额的差额就是本刀应纳税额（应纳增值税额丁当期销项税额』1期进项税额）。如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额二销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期昭抵税款•当期不予抵扌II税额）-退税的金额，进项税额则等于本

7、月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。2.2报税申报资料2.2.1国税申报时间:次月M0前申报上月税款。中报内容：①《增值税纳税川报表》及6个附表②《资产负债表》③《损益表》④《免抵退税出口货物明细申报表》⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报衣》⑥《免抵退税汇总申报表》⑦《增值税专用发票认证结果清单》⑧《企业所得税申报表》（毎季度终了15口前申报）2.2.2地税申报时间:次月1-15前申报上月税款申报内容:①《广东省地方税收纳税中报农》及共5个附农（②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》

8、2.2.3报表审核：报税员将以上报农按要求打卬，由财务经理审核，交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行中报.三、税款缴纳作业流程增值税申报Z后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴，将缴款韦送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15H前，遇节假H顺延），由银行进