浅谈企业并购过程中税收筹划

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1、浅谈企业并购过程中税收筹划摘要：税收作为企业并购过程中不可忽视的重要筹划对象，对并购企业会产生重要的经济影响。本文对企业并购过程中税收筹划的重要性进行了分析，同时提出了企业并购过程中税收筹划的有效措施。关键词：企业并购税收筹划并购是企业的重要经营战略，也是企业进行资产重组，达到多样化经营目标的有效手段。近年来，通过合并、股权、资产收购、兼并重组等方式进行规模化整合的企业越来越多，并购已经成为现代企业的重要经营战备举措之一。税收作为企业经济活动的重要影响因素，在企业并购过程中占有不可忽视的重要地位。合理的税收筹划可以有效降低企业的并购成本，为企业带来最大化的并购效益。但是在并购过程中，我

2、国很多企业都忽视了对稅收的科学筹划，不仅加大了企业在并购活动中的税收负担，甚至会影响到企业并购后的经济状态。▲▲一、企业并购过程中税收筹划的重要性1.给企业带来直接的资金收益企业并购过程中，对稅收进行合理的筹划，最直接的效果就表现在，能够为企业带来资金上的收益。这种收益可有效促进并购项目的顺利实施。在企业并购活动中税收筹划是一项能够产生附加值的经济行为。1.降低企业的纳税成本在并购活动中，合理的稅收筹划，能够有效低企业的纳稅成本，实现企业财务利益的最大化，甚至有些企业以节税为目的，而实施并购计划。在市场经济的影响下，企业往往以追求经济效益为主要目的，这就要求企业的任何战略活动，都应该以

3、最少的投入换取最大的效能。节税便是企业降低运营成本，节约费用的最有效途径。2.有利于提高企业的财务管理水平并购过程中的税收筹划，对提高企业的经营管理水平，提高财务人员的业务能力也具有一定的作用。企业并购过程中的税收筹划，需要通过缜密的筹划与系统的安排来实现，而且税收筹划贯穿于并购的融资、投资、经营等活动，整个过程都是对财务人员业务水平的严格考验。财务人员不仅需要对多种纳税方案进行择优比选，还需要对企业的财务风险进行全面的防范，这很大程度的提高了财务人员的业务水平，也提高了企业的经营管理水平。另外，在税收筹划过程中，还需要会计人员对各项稅收法律法规全面掌握，这便有效扩大了会计人员的知识储

4、备，大幅提高了会计人员的税收筹划能力和财务管理能力。3.有利于提高企业的竞争能力并购过程中的税收筹划，能够有效降低中国企业在全球化并购浪潮中的并购风险，有效减少并购成本，提高企业国内外竞争的参与能力，最终促进企业经营规模的不断扩大。▲▲二、我国企业并购过程中税收筹划存在的问题1•忽视了并购过程听税收筹划问题从支付对价方式来看，我国现行的并购企业主要支付方式有股权支付、非股权支付以及两者组合的方式。对于并购企业来说，不仅需要具备强大的现金和筹资能力，还需要具备对被并购企业所得税的精确计算能力。但是，目前我国大多数企业在并购税收筹划方面都意识淡薄；另外，我国现行的并购企业获取并购标的方式主

5、要有资产收购和股权收购，两者均存在免税收购的条件。然而我国大部分并购企业都没有足够认识和利用到此类免税收购条件。2.并购过程中的税收筹划方案实际操作性不强虽然目前很多并购企业都对税收筹划有了一定程度的认识，但在筹划方案方面仍然缺乏一定的可操作性。目前，由于被并购企业的经营亏损能够在五年之内由并购企业税前弥补，所以，大多数并购企业出于这一方面考虑，都会选择有经营亏损的企业作为被并购对象。但是企业之间由于缺乏有效的信息对称，被并购企业在信息方面占有一定的优势，并购企业对被并购企业的待售资产实际情况往往不能完全了解和掌握，这样就会导致并购企业存在一定的成本风险。因此，在筹划方案实际操作性不强

6、的影响下，并购企业要想实现预期的经济收益目标非常困难。▲▲三、企业并购过程中的税收筹划对策1.提高风险防范意识，有效应对风险对税务风险进行有效防范是并购企业必须重视的关键环节。并购企业必须提高风险防范意识，积极应对并购过程中的各种税务风险。首先并购企业应该具有高度的风险识别能力。对风险进行预先识别，是并购企业进行风险防范和风险控制的前提条件。并购企业必须对被并购企业的税务信息进行全面而系统的收集，然后进行认真的风险分析，以此来确保并购企业税务筹划的有效实施；其次要具备风险评估意识，以提髙企业应对风险的能力。并购企业通过有效的分析方法，对税务风险的发生概率及损失度进行评估；最后要提高企业

7、应对风险的能力，对税务风险进行应对，这样能够有效保证并购企业税收筹划的顺利开展。并购企业可以在税务风险评估的基础上，结合企业税务管理的具体需求和特点，对税务进行合理的筹划与控制，尽量规避税务风险的发生。2.提高并购企业税收筹划人员的业务能力企业并购过程中的税收筹划既重要又复杂，是一项综合性较强的工作。这就对税收筹划人员提出了极高的要求。并购活动中的税收筹划需要的是高素质、高水平的税收筹划人员。因此，并购企业必须加强对税收筹划人员的业务能力培养及