高中政治 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收（第2课时）征税和纳税课件 新人教版必修

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1、第二课时　征税和纳税学考目标解读导航1.税收的基本特征(a)2.增值税和个人所得税(b)3.依法纳税是公民的基本义务(c)4.违反税法的行为及应承担的法律责任(a)1.以选择、判断的形式考查税收的基本特征。2.以生活实例考查对增值税、个人所得税的理解。3.运用依法纳税是公民的基本义务知识分析解决问题。4.以选择、判断的形式考查违反税法的行为及应承担的法律责任。一、税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借_________依法取得_________的基本形式。2.税收的基本特征(a)(1)税收具有________、无偿

2、性和________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_________，强制性是无偿性的______。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。政治权力财政收入强制性固定性强制性保障3.我国税收的种类(b)(1)根据_________划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、_________和行为税五大类。(2)影响最大的两个税种：________和____________。①增值税可以避免对一个经营额_________，也可以防止前

3、一生产经营环节企业的___________。②个人所得税是国家__________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现__________的有效手段。征税对象财产税增值税个人所得税重复征税偷漏税行为财政收入社会公平选一选下列对税收的认识，正确的有_________①征税必须由一定的国家机关执行②税收对于征税者和纳税者都具有强制性③税率一经确定不再变动④税收靠税法等加以保障①②④二、依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性(c)(1)在我国，税收取之于民、__________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是______

4、的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_________。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_________。用之于民一致物质基础诚信纳税2.违反税法的行为及应承担的法律责任(a)在现实生活中，存在着偷税、______、骗税、______等违反税法行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。3.树立纳税人意识(c)(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强对国家公职人

5、员及公共权力的______意识，关注国家对税收的征管和______，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。欠税监督抗税使用想一想每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应纳税？提示：①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律决定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。[知识归纳]一、我国的主要税种[探究导引]情景“营改增”利国利民营业税改征增值税试点改革，是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革，2012年至今，营改增已经

6、在交通运输业、电信业、部分现代服务业铺开。按照国家“十二五”规划的要求，在2015年年底前，营改增全面覆盖服务业。这意味着，包括金融业在内尚未纳入改革范围的领域(还包括建筑、房地产等行业)都在2015年内进行“营改增”。思考：什么是增值税，它有什么作用？提示：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税。有利于避免重复征税，防止企业的偷漏税行为。[要点阐释]增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得纳税人在我国境内销售货

7、物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得所得在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得所得基本税率17%实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段[应用体验](2015·云南1月学考)从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作，将目前的征收营业税逐步改为征收增值税，并增加

8、两个低档次税率。将营业税改为增值税()A.意味着对生产经营活动中的经营额征税B.有利于解决重复征税问题，促进税收公平C.有利于企业经营发展，促进收入分配公平D.会大幅减少国家税收收入解析本题考查增值税的作用。增值税对生产经营活动中的增值额进行征税，