税务失职渎职风险成因及防范

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1、税务失职渎职风险成因及防范税务部门作为一个重要经济执法部门，负有依法征税的职责，但在多种因素影响下，一些稅务人员在工作中出现失职渎职行为，其危害后果与贪污受贿行为相比涉及的金额更大、造成的影响更坏，动辄造成上百万元甚至上千万元的巨额经济损失。对此，省国税局领导特别是新任班子到位以后，对国税人员失职渎职风险问题给予了高度重视，多次深入基层开展工作调研，并积极走访各市纪委和检察机关，做了大量务实有效的工作，现结合近年来工作开展情况，对如何认识和防范税务失职渎职风险作相关探讨。一、什么是税务失职渎职风险税务失职渎职风险的概念“税务失职

2、渎职风险”主要是指税务机关工作人员在履行职责或行使职权的过程中，利用职务便利，发生滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或其他贻误工作的行为，致使公共财产、国家和人民利益遭受损失等不良后果而被给予组织处理、党纪政纪处分、刑事处罚的风险。税务失职渎职风险的三个层次按照失职渎职风险的不同程度，可以分为三个层次。1、一般性的工作失职。是指税务工作人员在工作过程中，由于责任心不强，造成工作失职，但尚未达到需要给予党纪政纪处分的程度，在责任追究方面一般给予相关的组织处分，女口：批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格、诫勉谈话、

3、调岗、免职等。2、需要追究党纪政纪责任的失职行为。在税收执法和税收行政管理中有违纪违法行为，达到需要给予党纪政纪处分程度的，按照党纪政纪处分条例、党风廉政建设责任制、问责制度等规定给予相关的纪律处分。3、构成渎职犯罪的失职渎职行为。我国对渎职侵权罪的立法可分为42种表现形式，涉及到税务人员渎职犯罪的常见类型有6种：一是滥用职权罪，主要涉及具有一定审批权的基层领导干部和税收管理员等；二是玩忽职守罪，主要发生在税收执法和行政管理部门；三是徇私舞弊不移交刑事案件罪，主要发生在稽查部门和纪检监察部门；四是徇私舞弊不征、少征税款罪，主要发

4、生在稽查环节、税收管理员、征收前台人员等；五是徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，主要发生发票发售岗位、税收管理员和出口退税部门；六是帮助犯罪分子逃避处罚罪，主要发生稽查部门和征管部门。税务失职渎职案件反映的突出特点结合近年来全省国税系统实际情况看，当前税务失职渎职案件反映的突出特点主要有：1、税务失职渎职案件呈多发状态。据统计，2Oxx年以来全省国税系统受党纪政纪处分人员当中，失职渎职案件的占％,在所有案件类型中排第一，可见失职渎职案件呈多发态势，其所占比例之高应该引起我们高度重视。2、税务失职渎职案件群体性特征明显。由于

5、税务管理环环相扣的特点，以及个别国税机关管理松懈、监督不力，一些税务失职渎职案件往往形成窝案、串案，涉及范围广、人员多。3、稅务失职渎职案件涉案金额巨大。税务失职渎职行为的发生，虽然不像贪污、受贿行为直接获取经济利益那么直观，但其造成经济损失的金额往往不亚于贪污、受贿案件，如个别案件涉案金额达1000万元以上，造成了恶劣的社会影响。4、税务失职渎职行为方式比较隐蔽。税务失职渎职行为方式隐蔽，较少存在权钱交易的痕迹，查处难度很大。行为人作为国家机关工作人员，一般都具有较高的文化水平，且熟悉相关专业知识，具有一定反调查意识，往往以普

6、遍发生的失误作为失职渎职行为的掩饰，案件暴露后甚至还能得到一些人的同情。5、税务失职渎职风险具有长期存在性。税务失职渎职风险是客观存在的，也将长期存在，从系统内发生的多起案例看，往往因为企业涉税违法案件的查处，牵起多年之前的失职渎职行为，如20xx年一起渎职犯罪案件，就对发生在1998年渎职行为进行了刑事责任追究。虽然近年来全系统加大了自查失职案件和“一案双查”工作的力度，尽最大努力减少了税务失职渎职风险或降低风险的层次，但面对越来越精细化的税收征收管理要求，税务失职渎职风险仍将长期存在。二、税务失职渎职风险成因税务失职渎职行为

7、的成因很复杂，既有涉案人员自身素质修养方面的因素，也有税务机关内部监督管理因素，还有外部环境所造成的影响，结合系统内发生的案件，主要有以下几方面：一些涉案人员法制意识不强对失职渎职风险认识不到位一些国税人员自身素质不高，对税务失职渎职风险没有给予足够的重视，在行使行政管理权和税收执法权的过程中随意性较大，认为做到“不贪、不占”就可以，正是这种思想上的偏差造成税务失职渎职风险的发生。在滥用职权和玩忽职守犯罪中，一些国税人员因未依法履职导致犯罪后，往往还认识不到自己的过错，认为即使给国家和人民造成了损失，也只是工作上的失误，直至被检

8、察机关查处，被法院判处刑罚，才后悔莫及。如20xx年一起国税人员因玩忽职守被追究的案件，就是因为工作严重不负责任，不认真履行职责办理相关手续，导致不法分子利用防伪税控设备虚开增值税专用发票，涉案金额达3000多万元。个别国税人员受经济利益驱动以权谋私一些国税干部