如何发挥税务会计在企业中的作用

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1、如何发挥税务会计在企业中的作用　　【摘要】税收对企业的影响贯穿于企业的整个生产经营过程，但我国的税务会计核算体系还需完善，进而让税务会计更好的发挥作用，更好的服务于企业发展。　　【关键词】税务会计；企业；作用　　税务会计是在财务会计不断的发展进程中逐步产生和发展起来的，它在西方国家早已形成了一套独立的税务会计体系。由于种种原因，我国多数企业一般是把税务会计看成是财务会计的一部分而非如西方国家那样自成体系。1994年，我国实施税制改革，增值税凭专用发票抵扣税额方法的实行，在企业财务会计人员中培训办税员如何办理纳税事项，使税务管理与核算逐步走向规范化，企业涉税事项的会计核算得到进一步规范，推动税

2、务会计相对独立的步伐明显加快。　　一、税务会计的现状　　（一）我国目前尚未建立完善的税务会计体系4　　如前所述，我国的税务会计核算起步于1994年税制改革之后，我国税务会计理论体系还不太完善，会计核算过程不够合理，税务会计发展模式还在争论、研究之中，会计改革逐渐与国际接轨，能否适应我国市场经济发展还在实践和探索中，在这个过程中也出现了或多或少不和谐的问题。现行的制度体系已经落后于税收征管改革的实践，对于信息技术引发的新现象、新形势已难以完全适应，导致税务会计核算不全面，管理不完善，税源监控失真，国家税款流失。　　（二）企业对充分利用税务会计核算促进企业发展的认识存在误区　　目前，我国的企业对

3、于加强税务会计核算之事往往不上心，认为是税务部门为了加强税收征管而实施的一项措施，对税务部门是利好之事，对企业经营发展不是利好之事。其实不然，企业加强税务会计核算工作，既可以熟知税法、规范合理纳税，避免因纳税不当而招致税务证管部门的处罚，从而使企业蒙受名与利的双重损失；还可以充分利用税法的相关规定，通过一系列合法合理且有效地税务会计核算活动，达到合理避税或纳税最佳，为企业经营活动更好地开展而筹划到更多的资金或使现有资金得到更充分的利用。可见，做好税务会计核算工作，充分发挥其作用，对促进企业发展是十分重要的。　　（三）企业会计核算中较少专门设立税务会计　　少数跨国大型企业由于税法、纳税申报的信

4、息需求，在公司财务部门设立了专门的税务会计。但是大部分中小企业，由于自身经营信息不多，会计核算质量要求较低，纳税申报信息需求不高，独立建立税务会计费用较大，所以仍然实行财税合一、纳税调整的模式。在不发达地区更是如此。在相对较发达的沿海地区，企业设立税务会计的比例有所增加。　　（四）专职税务会计人员匮乏4　　目前，大多数中小企业办理纳税申报等涉税事项一般均由财务会计或由管理会计兼任。由于他们担负着多项职能，办理涉税事宜仅仅是一项附带工作，因此缺少时间和精力来全面、透彻地学习、研究税法。我国的税制正处于不断的改革与完善之中，新法规、新政策的出台较为频繁，使得会计准则与税法之间的差异经常处于变化之

5、中，在纳税申报时对差异项目进行准确调整具有一定的困难。除少数企业的财会人员能够做到既规范财务会计核算又能准确计税外，大多数企业的财会人员也许无法做到准确申报纳税。在办理纳税申报时，只能机械被动地接受税务部门的处理和指示，常常因为不了解税法而出错，招致各种税收处罚，给企业带来不必要的损失。　　二、充分发挥税务会计在企业中的作用的举措　　（一）加快税务会计制度建设相关工作　　我国应加快现代税务会计制度建设步伐，把税务会计从财务会计中真正分离出来，既保障国家税收征管部门依法有效征收，又促进企业加强税务会计核算工作，进而不断提高企业发展质量和经济效益。　　（二）加强对企业管理人员的税法知识普及工作，

6、提高其重视度　　国家有关部门应从促进经济实体--企业又好又快发展的角度，对企业管理人员普及税法知识。企业应树立正确的纳税观念，选拔符合税务机关和企业要求人员担任税务会计，并为其提供培训、调研机会，保证税务会计质量的不断提高。　　（三）充分发挥税务中介组织的作用4　　目前我国有很多税务中介机构，其提供的服务也非常完善，从基础的财务外包到高端的税务顾问。形势的发展要求必须实行精细化的分工，会计在企业中的包袱太重，不可能在精专上跑过中介。新税法出台后，又会有相关几百个配套文件出台，税法越来越细。对于会计来说，需要投入大量时间去研究税法。此外，会计还承担着账务核算、报表编制等繁重的工作，精力不足。税

7、法更加专业，比如新会计准则中有核算企业所得税部分，围绕这部分相关的规定又有很多，这就要求有专业人才进行解读，指导操作。一般中小企业的会计人员很难完成这个工作，对于这些企业利用中介组织是很有必要的。　　（四）提高企业税务会计核算信息化程度　　税务会计的独立在很大程度上依赖企业信息化程度的提高。目前，我国企业税务会计核算信息化程度还较低，严重地制约了税务会计的发展。只有企业积极采用最新信息技术，不断提高税务会计核