出纳的工作职责和日常工作内容

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1、出纳的工作职责和日常工作内容出纳人员的工作职责：1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；2、严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金R记账和银行存款日记账，并结出余额；3、随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；4、保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；5、出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债

2、权债务等账目的登记工作。出纳的日常工作：主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。1、贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券;复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。2、往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往來款项，防止坏账损失。3、工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据,发放工资奖金。（1）货币资金核算。日常工作内容有:①办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核

3、签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。②办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借

4、给任何单位或个人办理结算。③认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款口记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分

5、别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。①保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。②复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付吋，要通知有关部门及时处理。（2）往来结算。日常工作内容有:①办理往

6、来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人Z间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及吋催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准

7、挪用。建立其他往來款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，耍建立清算手续制度，加强管理，及时清算。②核算其他往来款项,防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。