论上市公司内部控制中的审计201777

《论上市公司内部控制中的审计201777》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、论上市公司内部控制中的审计摘要内部审计是现代审计体系的重要组成部分，是基于资财所有者和资财管理者之间的受托经济责任关系以及高级管理者与各层级管理者执行力的受托责任关系的需要而产牛和发展起来的，是经营管理分权制的产物。内部审计已由单纯的财务审计，逐步向经营决策审计、内控制度审计、经济效益审计等领域拓展，在经济管理活动中发挥着日益重要的监督、评价、控制和咨询的作用。本文介绍了研究问题的背景及意义，对我国企业内部审计的发展状况进行了分析，并且具体分析了美特好集团的内部审计现状及其原因分析，提出了完善美特好集团内部审计的具体措施和对策。希望相关研究结论能够为以后的研究提供一

2、些基础性的研究资料，并为公司管理提供建设性的建议。关键词：内部审计；发展现状；对策分析1引言12上市公司内部审计的现状分析一以美特好集团为例12.2美特好超市内部审计的现状22.2.1审计目标不明确，审计职能模糊不清22.2.2企业内部审计缺乏有力的法律依据22.2.3企业内部审计手段的发展明显滞后32.2.4企业对内部审计的作用理解度不够33美特好超市内部审计所存在的问题33.1企业内部审计技术、方法落后33.2企业内部审计机构设置不健全43.3企业内部审计的职能定位有待于调整44美特好超市内部审计问题成因分析44.1会计诚信与会计人员素质的影响44.2内部审计的

3、局限性与审计手段滞后54.3内审人员自身业务素质的影响55改善美特好超市内部审计问题的对策55.1强化企业领导的重视程度55.2加强内部审计机构的独立建设65.3建设高素质的内部审计队伍65.4改进内部审计技术方法65.5建立与现代企业制度相适应的内部审计模式75.6由传统的财务审计向经济效益审计转变75.7拓宽内部审计领域，提高内部审计层次76结论8参考文献81引言现代企业的内部审计具有监测，评价和管理职能，决定了内部审计在现代企业不可缺少的重要作用和地位。内部审计在监督职能，深化从保证，担保，维护和对企业的管理水平，市场经济的快速发展改革，缩小和放大效率提出了更

4、高的要求。中国企业必须加强管理，提高企业的市场竞争力，保证企业的生存和发展。内部审计作为现代企业管理，企业对于其有效实施的重要组成部分具有非常重要的意义。目前，中国的企业在机遇和风险在商业时代正处于快速发展时期，在企业管理中的作用内部审计是不容忽视的。每个内部审计机构应抓住机遇，迎接挑战,充分发挥内部审计的专门知识的地方在风险管理中发现的市场动荡和危机的企业，内部控制，在这个过程屮公司治理的问题，充分发挥其深层次职能，促进公司治理的目标。本文将对我国企业内部审计的发展状况进行了分析，详细分析特好超市的内部审计的现状，研究超市内部审计领域的问题，提出相应的对策，并希望

5、相关结论可以为今后的研究提供一些基础性研究资料，并为公司管理层建设性的建议。本文采用文献研究法、案例分析法及经验总结法进行研究，文献研究法是通过查找中国知网等相关参考文献，并与实际相结合。针对我国成本管理当前的实际情况，用归纳总结找出解决这些问题的途径和对策。所获得资料来自于各期刊报纸、图书馆、网络数据库。案例分析法是把实际工作中企业在这方面出现的问题作为案例并分析。经验总结法是通过对实践活动中的具体情况，进行归纳与分析，使Z系统化、理论化、上升为经验的方法。2上市公司内部审计的现状分析一以美特好集团为例2.1美特好简介美特好集团创立于1997年，历经十余载，从一家

6、不足百平米的小店发展到今天的屮国百强商业连锁集团，公司以重振晋商雄风，建设民族品牌为己任，目前已成为以大卖场、便利店、主食厨房等零售业为主，兼营制药、餐饮、广告咨询、影视娱乐等多种业态的大姓民营企业集团。集团员工近10000A,年销售额达30多亿元，目前是山西省、河北省、内蒙古白治区最大的零售企业集团Z-O多年来，集团秉承“善待顾客、善待厂商、善待员工苗旷不停改变到完美"的经营理念，运用现代流通技术、先进的管理理念和经营模式，使公司有了长足的发展，取得了良好的的经济效益和社会效益。国家领导人朱鎔基、王兆国、姜春云等先后多次到美特好进行考察。美特好连续几年被太原市人民

7、政府评为“优秀企业”和“纳税大户'，等称号，并被数为下岗员工的“再就业基地二2006年，美特好集团为进一步拓展华北、华东乃至全国的零售市场，公司在上海、北京、天津、石家庄、呼和浩特及省内大同、阳泉等7个大中城市设立分公司,拉开了进军全国零售市场的序幕。2006年并购家世界集团的7个公司，以小博大的传奇并购，使美特好集团从一个地方企业成长为一个全国性企业，集团横跨4个省一个直辖市8个城市，拥有27家连锁大卖场的企业规模。2.2美特好超市内部审计的现状221审计目标不明确，审计职能模糊不清美特好超市的内部审计具有双重性特征。在一方而，内部审计是现代企业制度，这是帮助