营业税改征增值税2017会计继续再教育试题

《营业税改征增值税2017会计继续再教育试题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、一、单选题1、程租、期租业务属于（）。A、交通运输服务B、邮政服务C、建筑服务D、金融服务【止确答案】A【答案解析】程租、期租业务属于交通运输服务。2、航道疏浚服务属于（）。A^建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【答案解析】航道疏浚服务属丁•物流辅助服务。3、融资租赁属于（）。A、贷款服务B、金融商品转让C、租赁服务D、建筑服务【正确答案】C【答案解析】融资租赁服务按租赁服务缴纳增值税。4、金融代理服务属于（）。A、贷款服务B、保险服务C、商务辅助服务D、其他现代服务【正确答案】C【答案解析】金融代理服务按商务辅助服务一经纪代理服务缴纳增值税。5

2、、增值税的基本税率是（）。A、17%B、13%C、11%D、6%【正确答案】A【答案解析】增值税的基本税率是17%06、下列适用零税率的是（）。A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【答案解析】选项BC适用的税率是6%；选项D适用的税率是13%。7、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。八、按照3%的征收率减按2%征收B、按照3%的征收率征收C、按照4%的征收率减按2%征收D、按照5%的征收率征收【正确答案】A【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按照3%的征收率减按2%征收。8、纳税人进口货物，应当自海关填发

3、海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。八、10日B、14日C、15日D、3日【正确答案】C【答案解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之H起15日内缴纳税款。9、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错谋的是（）。A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【答案解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当

4、天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。10、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以I口换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【答案解析】以旧换新是指纳税人在销售新货物的同时，有偿收回I口货物的销售行为。11、未超过小规模纳税人标准及新开业的新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业的纳税辅导期限为（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月【正确答案】B【答案解析】未超过小规模纳税人标准及新开业的新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业的纳税辅导期限为3个月。12、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服

5、务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。八、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。13、电信业小的基础电信的增值税税率为（）。A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【答案解析】电信业屮的基础电信的增值税税率为ll%o14、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的

6、征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【答案解析】个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。15、一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应该（）。A、按照5%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报B、按照3%的预征率向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报C、按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报D、按照3%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报【正确答案】C【答案

7、解析】一般纳税人出租不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的,应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。16、纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，进项税额分期抵扣，应（）。八、第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%B、第一年抵扣比例为40%,第二年抵扣比例为60%C、第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50%D、第一年抵扣比例为30%,第二年抵扣比例为70%【正确答案】八【答案解析】纳税人