青岛海尔企业风险管理及内部控制介绍_[全文]

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1、青岛海尔企业风险管理及内部控制介绍2007年7月<footer>内容一3x/a>.建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求二.COSOIIERM体系介绍三.实施企业风险管理(ERM)应用技术简介四.TeamRisk在风险管理中应用示例五•案例分析一•建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求青岛海尔在过去若干年及可预期未来的快速增长为公司的发展提供了难得的契机，为寻求可持续的稳健增长建立与健全有效的风险管理长效机制日益紧迫一•建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求组织

2、的扩张和变革成本增加和运营中不确定性的增长决策过程屮需要明确认识不确定因素对实现经营目标的影响价值驱动，由追求企业账面利润最大化向追求单位风险下经济价值最大化转变2002年7月美国萨班斯??奥克斯利法案生效2003年3月澳大利亚证券交易所(ASX)及其公司治理委员会采纳《良好公司治理原则和最佳实务操作建议》2004年3月美国(上市公司监管委员会)PCAOB审计准则第2号生效2004年11月香港联交所公布《公司治理实务和公司治理报告的准则》2005年2月加拿大安大略证券委员会提出新规则，要求管理层评

3、估并测试有关财务报告的内部控制系统(Ml52-111)2005年5月新加坡交易所就其加强上市规定和程序的计划发行了一份公共咨文，以便提出公司治理标准并促进更好的监管2008年3月日本将实施与萨奥法案相类似的法案，加强对上市公司的监管一.建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求国外相关法律、法规对风险管理和内部控制的要求2005年2月银监会《商业银行内部控制评价试行办法》颁布实施2006年6月国资委《中央企业全面风险管理指引》颁布实施2006年7月上海证券交易所出台《上市公司内部控制指引》20

4、06年9月深圳证券交易所出台《上市公司内部控制指引》2006年11月银监会《银行业金融机构信息系统风险管理指引》2007年3月财政部公布《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范（征求意见稿）2007年3月证监会发布《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》一•建立和实施企业风险管理体系的内在动因和外部要求国内相关法律、法规对风险管理和内部控制的要求上交所要求自2007年7月1日起上市公司在会计年度结束后四个月内将自我控制评估报告和注册会计师评价意见报送上交所，与公司年度报告同时对外披

5、露一•建立和实施金业风险管理体系的内在动因和外部要求上交所颁发<<内控指引>>的要求概要系统化，体系化的内部控制框架从反久以来单纯依赖会计控制，转向强调以风险为导向的全面，立体内部控制体系的建立整体建设与重点关注根据<<指引>>要求内控体系应自上而下贯穿公司所有运营环节重点关注10个业务环节（销售收款，采购付款，生产环节,固定资产管理，货币资金，关联交易，担保融资，投资，研发，人事管理），同时强调对专项风险的内部控制设计安排。强调对执行有效性的监管形

6、成年度内控自评报告，包括内控是否健全冇效;对重点关注领域的自查结果;缺陷改进措施和上年缺陷整改进度外部审计对财务报告相关内控的意见及披露当前青岛海尔在风险管理和内部控制力面面临的主要挑战一•建立和实施金业风险管理体系的内在动因和外部要求在特冰公司治理层面、业务流程层面发现的30人问题。处于初级、屮级的内部控制成熟度。处于偶尔进行或主动进行的风险管理成熟度二.COSOIIERM体系介绍COSO内控框架和企业风险管理模型COSO是美国非政府机构所组织的特别委员会，大家所熟知的COSO模型由普华永道起草

7、，1992年代表COSO推出了《内部控制——整体框架》，是目前为止对于内部控制最权威的解释。被美国PCAOB(上市公司监管委员会)所采纳.COSOIIERM体系介绍适应内部控制向风险管理的转变，COSO于2004年9月发布了委托美国普华永道会计公司组织编写的《企业风险管理框架》(EnterpriseRiskManagement-integratedframework)o该风险管理框架是将传统的内部控制和企业战略有机的结合起来，并被包括上交所，深交所,国资委，银监会等多个监管机构所采纳作为风险管理和

8、内控指引的框架。COSOERM风险管理体系概述COSOIIERM体系介绍目标的实现：战略性目标运营性目标报告性目标合规性目标COSOERM由相互关联的8个部分组成COSOERM贯穿于企业所有层面：子公司及分支机构业务单位职能部门公司内部环境COSOIIERM体系介绍设定组织的管理基调影响组织成员的风险感知度为风险管理提供规则与结构主要包括以下内容：企业风险管理理念风险偏好董事会监督行为准则和职业道德员工胜任能力管理层授权方式员工的雇用和发展内部环境：举例COSOIIERM体系介绍为