会计继续教育选择题

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1、多项选择题:例：电信业,包括以下哪些服务（CD）A邮电通讯B物流辅助C基础电信服务D增值电信服务多项选择题：例：以下说法正确的是（ABCD）A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。B.以积分兑换形式赠送的货物，视同销售货物，缴纳增值税。C.以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务，视同提供应税服务，缴纳增值税。D.以积分兑换形式赠送的营业税劳务，暂不缴纳营业税。不定项选择题：例：电信公司某市分公司（试点一般纳税人，汇总纳税单位）2014年12月提供电信服务结转销售额（含税，下同）4800万元，其中

2、基础电信占40%,其余为增值电信业务；当月提供电信业服务附赠电信终端价款200万元；以积分兑换形式赠送的电信业服务折合金额150万元，以积分兑换形式赠送的营业税劳务金额50万元。当月提供电信业服务准予抵扣的进项税额250万元（不含电信终端进项税额29.06万元）。当期取得增值税专用发票均通过认证。下属各区（县）分支机构当月预交增值税85.6万元。请问答如下问题：（1）分公司汇总提供电信业服务附赠电信终端销项税额（A）万元。A29.06B34C22D24销项税额=200/1.17X17%二29.06（2）分公司汇

3、总提供基础电信服务销项税额（C）万元A475.68B271.7C190.27D697.44销项税额=(4800X40%)/1.11X11%=190.27(万元)（3）分公司汇总提供增值电信服务销项税额（B）万元A271.7B163.02C162.3D285.41销项税额=(4800X60%)/1.06X6%=163.02（万元）（4）分公司汇总进项税额（B）万元A371.7B279.06C475.67434.72进项税额=250+29.06=279.06（5）分公司汇总应纳增值税（B）万元A100.56B103

4、.29C279.06434.72应纳增值税=29.06+190.27+163.02-279.06=103.29（6）分公司补缴增值税（B）万元A14.96B17.69C85.6103.25补缴增值税=103.29-85.6=17.69单项选择题:例：对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按（A）的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。A17%B13%C11%D6%单项选择题:例：某生产企业（一般纳税人）2015年3月销售其在2008年1月购进的生产设备，含

5、税销售额10万元，应纳的增值税是（B）万元单项选择题:例：岀售固定资产取得收入10000元（不考虑增值税），计入到哪个科目（C）A营业外收入B其他业务收入C固定资产清理D资本公积单项选择题：例：一般纳税人委托加工物资不计入成本的有（A）。A增值税B原材料C加工费D往返的运杂费单项选择题：例：对融资租赁出口货物试行退税政策。对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司（以下统称融资租赁出租方），以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在（C）年（含）以上，并向海关报关后实际离境的货物，试行增值税、消费税出口退

6、税政策。A10B8C5D3单项选择题：例：对所有行业企业持有的单位价值不超过（A）元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A5000B3000C2000D1000不定项选择题：例：本市某电子工业专用设备制造企业（增值税一般纳税人）按季预缴所得税。2014年2月，购进不需安装电子设备并投入使用，取得销售方2014年2月18日开具的增值税专用发票，注明的金额720万元，税额122.4万元（巳认证）。企业按使用年限3年“直线法”计提折旧。而税法规定该企业的固定资产可加速折

7、旧，该企业选择按“年数总和法”加速折旧的办法。2014年主营业务收入占企业收入总额的比例为80%。（不考虑残值）所得税率25%;要求：请将计算结果的金额填写下表的空白处（单位：万元）。年份2014201520162017会计折旧20024024040税法折旧30026014020差异调整-100-20+100+201、会计折旧：(1)2014年=720/3年"0/12=200万(2)2015年=720/3年二240万(3)2016年=720/3年二240万(4)2017年=720/3年x2/12=40万2、税法

8、折旧(年数总和法):(1)各年折旧率：第1年折旧率二3/6第2年折旧率二2/6第3年折旧率二1/6按税法年数总和法各年折旧额：2014年:720x3/6x10/12=300万2015年：720x3/6x2/12+720x2/6x10/12=260万2016年：720x2/6x2/12+720x1/6x10/12=140万2017年：720x1/6x2/12=20万(1).该企业上述电子