2018一级建造师-工程经济考点解析4

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1、1Z101040技术方案现金流量表的编制【考情分析】本章主要介绍了四张比较典型的技术方案现金流量表。学习中需要把握其编制角度、计算指标和编制目的。在此基础上，对重要的报表要素，如经营成本等的计算，需要记住公式并运用。内容难度不大，难点热点恒定。从历年考试来看，本章分不高，进行有针对性地学习即可。【知识框架】★★技术方案现金流量表【17、16、15、14单选；15多选】财务计划现金济里夷投资各方现金流里吉投资現金济量裏资本金现金流里表【例题・单选题】技术方案现金流量表按其经济效果评价角度不同，可分为（）。A.投资现金

2、流量表B.资本金现金流量表C.投资各方现金流量表D.增量现金流量表E.财务计划现金流量表『正确答案』ABCE『答案解析』本题考查的是技术方案现金流量表。技术方案现金流量表按其经济效果评价角度分为投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。参见教榊2〜450一、投资现金流量表概念：它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（麵建设期和生产运营期）内现金的流入、流出和净现金流量，是计算评价指标的基础。目的：可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现個翻资收期等经济效果

3、评价指标，W考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。根据需要，可从所得税前和（或）所得税后两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。考察技术方案融资前的盈利能力。投资现金流量表人民币单位：无表1Z101041-1并号项目*计计算期1234••••••n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3销项税额1.4回收固定资产續1.5邑收流动资金2现金流出2.1骚设投资2.2流动资金I2.3经营威I

4、_2.4进项税额2.5也纳穢II2.6业中税金及加-丄-2.7维持运营投资3所得税前

5、净现金流量（1-2）4累计税前净现金述量_5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）I7累计所得税后净现金流量计算指标：所得税前所得税后投资财务内部收益率（%）:投资财务净现值ic=%）：投资回收期：二、资本金现金流量表从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发,以技术方案资本金作为计算的基础。目的：用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案投资者权益投资的获利能力,用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提据。资本金现金流量表人民币单位：n表1Z101041-2"号项目合计计算期1234IIn1现金

6、流入R1.1营业收入I、■MI1.2补贴收入I1.3销项税额1.4”收固定资产儀r1.5闫收流动资金2札金流出2.1技术方案资本金2.2毎款本金煙2.3F昔款利息支付2.42.5桂项税额2.6应纳穂2.7营业税金及加2.8所得稅2.9勒持运营投资3帚现金流量（1-2）ILII计算指标资本金财务内部收益率（%:★两张表在现金流出上的网【例题•单选题】属于项目资本现金流量表中的是（）。A.建设投资B.借款本金悽C.流动资金D.调整所得税『正确答案』B『答案解析』本题考查的是资本金现金流量表。选项A、GD都是投资现金流量

7、表中反映的指标参教材P44O三、投资各方现金流量表从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的觀计算技术方案投资各方财务内部收益率。只有技术方案投资者中各方有股权之外的不对等的利益分配时，投资各方的收益率才窘聲常常需要计算投资各方的财务内部收益率，以看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合關水平。序号1.11.21.31.41.5人民币单位万元表1Z101041-3计算期投资各方现金流量表2现金流出IU2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3进项税额2.4杠纳增值税2.5其他现金流出3净现金流量

8、（1-2）计算指标：投资各方财务内部收益率（%）:【例题•多选题】在技术方案投资各方现金流量表中，应作为现金流出的有（）。A.技术方案资本金B.实缴资本C.借款本金偿还D.经营成本E.租赁资产支出『正确答案』BE『答案解析』本题考查的是投资各方现金流量表。投资各方现金流量表中应作为现金流出的有实缴资本、租赁资产支出、其他现金流出。参见教材P44o四、财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流入和流出，用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能

9、力，即分析技术方案是否能为企业创造足够的净现金流量维持正常运营，进而考察实现财务可持续性的能力。拥有足够的经营净现金流量是技术方案财务上可持续的基本条件，特别是在技术方案运营初期o技术方案财务生存能力还与利润分配的合理性有关。利润分配过多、过快都有可能导致技术方案累计盈余资金出现负值。出现这种情况时，应调整技术方案利润分配方案。【例题•单选题】项目财务计划现