欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:30672395
大小:67.18 KB
页数:19页
时间:2019-01-02
《资产会计工作总结(多篇范文)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、资产会计工作总结目录第一篇:金融资产会计分录总结第二篇:固定资产会计的工作内容第三篇:《中级会计实务》无形资产知识点总结第四篇:cpa会计金融资产复习总结第五篇:XX初级会计交易性金融资产总结正文第一篇:金融资产会计分录总结金融资产会计分录总结一交易性金融资产(一)企业取得交易性金融资产借:交易性金融资产—成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用,手续费)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:银行存款等(二)持有期间的股利或利息借:应收股利应收利息贷:投资收益(三)资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公
2、允价值变动损益—交易性金融资产变动损益2.公允价值下降借:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(四)出售交易性金融资产借::银行存款等贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(可以得到公允价值上升后卖出得到的差额)投资收益(差额,也可能在借方)同时:借:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷:投资收益或:借:投资收益贷:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益二持有至到期投资(一)持有至到期投资的初始计量借:持有至到期投资—成本(面值)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)持有至到期投资—利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等
3、(价格加交易费用)(二)持有至到期投资的后续计量借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)持有至到期投资—应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)持有至到期投资—利息调整(差额,也可能在借方)公式:期末摊余成本起初摊余成本+投资收益(实际利息的收入)-应计利息(票面利息)(三)持有至到期投资转换借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)贷:持有至到期投资资本公积—其他资本公积(差额,也可能在借方)(四)出售持有至到期投资借:银行存款等贷:持有至到期投资投资收益(差额,也可能在借方)三可供出售金融资产(一
4、)企业取得可供出售金融资产1.股票投资借:可供出售金融资产—成本(公允价值与交易费用之和)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)贷:银行存款等2.债券投资借:可供出售金融资产—成本(面值)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)可供出售金融资产—利息调整(差额,也可能在借方)贷:银行存款等(二)资产负债表日计算利息借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)可供出售金融资产—应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)可供出售金融资产—利息调整(差额,也可能在借方)(三)资产负债表日公允价值变动1.公允价值上
5、升借:可供出售金融资产—公允价值变动贷:资本公积—其他资本公积2.公允价值下降借:资本公积—其他资本公积贷;可供出售金融资产—公允价值变动(四)资产负债表日减值借:资产减值损失贷:资本公积—其他资本公积(从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额)可供出售金融资产—公允价值变动(五)减值损失转回1.若可供出售金融资产为债务工具借:可供出售金融资产—公允价值变动贷:资产减值损失2.若可供出售金融资产为股票等权益工具投资借:可供出售金融资产—公允价值变动贷:资本公积—其他资本公积(六)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借:可供出售金融资产(重分类日按其公允价值)贷:持有至到期投
6、资资本公积—其他资本公积(差额,也可能在借方)(七)出售可供出售金融资产借:银行存款等贷:可供出售金融资产投资收益(差额,也可能在借方)借:资本公积—其他资本公积(从所有者权益中转出的公允价值累计变动额,也可能在借方)贷:投资收益第二篇:固定资产会计的工作内容固定资产会计的工作内容有哪些?1purposeofthejob/目的建立健全固定资产的管理与核算办法;并依照企业经营管理的要求,制定固定资产目录2principalaccountabilities/主要职责1.按制度规定,结合固定资产的配置情况,会同有关职能部门,建立健全固定资产的管理与核算办法;并依照企业经营管理的要求,制定固
7、定资产目录2.依照制度规定,设置固定资产登记簿,组织填补固定资产卡片,按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算3.按取得固定资产的不同来源,正确计算和确定固定资产的原始价值,及时计价入账;对已入账的固定资产,除发生有明确规定的情况外,不得任意变动4.会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作,建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续,加强固定资产增减的日常核算与监督5.按国家的有关规定选择固定资产折旧方法,及时提取折旧;掌握固定资产折旧范围,做到不
此文档下载收益归作者所有