提高工程结算内部审计质量浅析

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果提高工程结算内部审计质量浅析　　工程结算审计质量既是降低审计风险，加强工程建设的监督管理，提高投资效益的有效环节，更是确保公司利益不受损失，有效降低成本，提高市场竞争力的重要手段。需要我们在实践中不断学习、探讨和总结，创新思路改进措施，有效提高审计质量。下面就项目工程结算审计的特点，结合自己的工作经验和体会，对如何提联盟高工程结算审计质量的经验和措施进行探讨和分析，以规范项目工程结算审计程序，提

2、高工作效率。　　一、扎实做好审前准备工作　　竣工验收前以书面形式下发工作联系函，催促施工单位按时提供完善齐全的竣工结算书和相关结算资料。　　认真审核送审资料的完整性、合规性，针对工程特点制定审核计划，形成审计思路，按步骤有效推进。　　为确保审计质量，深入现场对照资料与实物进行核对、实测实量，或组织工程现场工程师、监理进行审前摸底会议，对工程整体有个感性认识，充分了解实施过程的具体情况。　　二、工程结算审计质量控制措施　　在招标前期工程量清单编制阶段，严格按照课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作

3、出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果“四个统一”来编制工程量清单，项目特征描述一定要全面准确。对于重点工程的招标控制价，严格实行委托编制内部二级复核机制，即委托有资质的造价咨询单位编制清单及控制价，跟踪审计和项目公司成本控制专业人员实行二级审核，确保招标控制价的准确无误、公平、合理、合规、合法性。　　在招标文件中明确约定投标单位在报价前，对清单项目特征描述有质疑的应及时与招标单位联系，使问

4、题在招标过程中予以解决，减少不必要的结算纠纷。　　在评标过程中重点把关商务标报价部分，对存在的不平衡报价项目进行逐一分析，对商务标中的含糊问题，要求投标单位书面澄清或承诺，以规避投标单位“低价中标，高价结算”的现象。　　施工过程中坚持深入一线，全面了解和掌握工程现场情况，各分部工程的构造做法及施工工艺，将重点部位、容易引起争议的隐蔽工程留取影像及书面资料；例如：工程施工过程中吊筋、加强筋是否完全按图纸结构说明中施工；马蹬筋的施工要求与定额计算规则是否相符；构造柱施工设置是否与结构说明完全相符等，留取完整详实的现场勘查资料，并就

5、现场的施工做法对照投标书、施工图纸进行比对确定是否一致，是否存在偷工减料的现象，保证现场隐蔽工程施工资料的真实性、准确性和完整性。　　三、签证变更的合理审查课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　严把签证变更审查关，严格控制“低价中标，高价决算”的不平衡报价法，核查其合理性，分清出现签证和变更的责任归属究竟是施工单位还是

6、建设单位的责任；审查变更或签证与原预算或结算是否存在重复或多算的地方，变更的手续是否合理合规等。　　四、合同及工程进度款的审查　　合同审查，重点审查合同条款的完整性，合同金额与招标金额是否一致，合同是否明确具体的工程内容，是否明确合同约定外工程结算调整的条件、计价方式和计算依据，工程进度款支付是否明确规定付款时间、控制节点及付款比例，是否明确索赔程序，索赔的支付、争议的解决方式，合同范本以外部分，合同附件是否齐全，特别是与工程造价有关的附件是否齐备；是否与招标文件约定一致。　　工程进度款审查：施工过程中，是否按合同约定的形象进

7、度或控制界面达到了付款节点，严格控制进度节点预算审核工作，避免出现进度款超付现象的发生。　　五、结算审核　　在进行结算审核时，由于清单描述不清楚造成的结算矛盾，合同有约定的按合同约定执行。合同无约定的，本着实事求是的原则，以施工图纸、设计变更、现场签证为准。　　六、复核的主要方法　　一般采用全面审核和重点审核的办法，仔细审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否故意计算和合计错误以及笔误等，特别对于价值较高或占投资比例较大的分项工程，如：砌体、钢筋砼结构及内外装饰等项目的工程量核定。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内

8、作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　还要审查工程项目是否按图完成，有无取消部分后结算仍计价现象。　　善于