培训汇总之nonfinp2

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1、财务a)企业财务结构b)营运资本分析c)财务比率金字塔d)现金流量的概念e)融资的选择a)企业财务结构在任何企业中资产负债表都是一个基础，在资产负债表中有一个很重要的等式：资产=负为什么资产负债表是平衡的:第二种解释我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一

2、分钱的来源。现金及存款公司欠别人的钱企业•供应商别人欠公司的钱•银行材料/货物钱用到何处钱来自何处股东的财产厂房资金占用资金来源专利/商标...其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).债加权益，事实上这个等式更重要反映的是：企业的资金用途=企业的资金来源资金用途=资金来源从财务角度出发，与其称资产负债表不如称资金平衡表，第一个名称更加会计化而第二个名称更加财务化。以下的事件中，

3、哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？资金用途资金来源1－购买汽车2－增加短期借款3－增加注册资金4－出售机器5－应收帐款6－增加存货7－客户订货8－购买存货(赊帐)9－发行债券资产负债表的格式流动资产流动负债?流动性强?流动性强?短期?短期反映出企业营运上的资金用途反映出企业营运上的资金来源长期负债：长期资产：银行长期贷款固定资产所有者权益：无形资产公司欠股东的钱长期资产反映出企业长期的资金用途反映出企业长期的资金来源“=企业的生产工具”资产负债表的主要内容流动资产的主要科目有：流动负债的主要科

4、目有：?现金?应付款(供应商、工资、?应收款国家)?存货?短期借款长期负债的主要科目有：?银行长期借款?债券长期资产的主要科目有：?固定资产所有者权益的主要科目有：?无形资产?实收资本?长期投资?三项基金?未分配利润?本期利润资产负债表的结构风险型流动资产流动负债短期资金来源配对短期资金用途?流动性强?流动性强短期资金来源配对固定资产长期资金用途长期负债无形资产投资者权益长期投资长期资金来源配对长期资金用途?流动性差?流动性差资产负债表的结构保守型流动资产流动负债短期资金来源配对短期资金用途?流动性强?流动

5、性强长期资金来源配对短期资金用途固定资产长期负债无形资产投资者权益长期资金来源配对长期资金用途长期投资?流动性差?流动性差资产负债表的结构适中型流动资产流动负债短期资金来源配对?流动性强短期资金用途?流动性强固定资产长期负债无形资产投资者权益长期资金来源配对长期资金用途长期投资?流动性差?流动性差国际财务理论：1.风险型这就好比张三向李四借了100元说好了明天还，然后转眼张三就把这100元借给了好朋友王五并允许他一年以后还。如此以来张三的风险就比较大了，因为第二天他必须要有100元还给李四。短期资金来源配对

6、长期资金用途2.保守型这就好比张三向李六借了100元说好了一年后还，然后张三就把这100元借给了王九并要求他明天就还。如此以来张三的风险就比很小了，因为他要到第二年才会把100元还给李六而王九第二天就会把100元还给张三。长期资金来源配对短期资金用途3.适中型这就好比张三向赵七借了100元说好了明年还，然后张三就把这100元借给了孙二并要求他也明年还。长期资金来源配对长期资金用途短期资金来源配对短期资金用途b)营运资本分析生存利润发展企业失败的因素一个企业的失败有很多原因，这其中包括了许多营业上的问题比如：

7、－销售量太低－利润太低－客户太少－产品不符合市场－等等...但是有些企业，即使它们拥有符合市场的产品、强大的销售队伍、很高的利润和很有潜力的市场等...它们还会陷入困境。这里的主要原因是这些企业对营运资本的忽视！它们失败的原因并不是因为缺少利润而是缺少现金，资金周转的问题！营业额>成本及费用＝利润营业额<成本及费用＝亏损收款>付款＝现金收款<付款＝无偿还能力＝！破产！一个企业如果没有利润，并不代表它不能继续生存，但如果它没有偿还能力，它就只能宣布破产！所以说现金是企业生存的主要血脉之一，它和利润一样重要！利

8、润和现金，一个是中长期为目标而另一个确是短期为目标。在一个现金充足的企业里很容易就忽视了现金的重要性，这就好比大家生活在一个充满氧气的世界里有多少人会时时刻刻的去关心他的氧气量，但是万一你生活在月球呢？那时候氧气会成为你第一关心的对象。一个企业从买进原料或产品（付出现金）到它出售产品（收到现金）中的这段时间叫做营运资本周期。在这段时间内企业虽然没有收入现金，但它必须付出现金来维持它的生命！营运资本周期，也可称营业