青岛市2017年度政府财务报告

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1、青岛市2017年度政府财务报告编制工作实施方案近日，财政部下发《关于开展2017年度政府财务报告编制试点工作的通知》（财库〔2018〕34号），决定开展政府财务报告试点工作，我市为试点省市。为做好试点工作，结合我市实际，制定本实施方案。一、工作目标及重要意义权责发生制政府综合财务报告制度是基于政府会计准则的重大改革，总体目标是通过构建统一、科学、规范的政府会计准则体系，建立健全政府财务报告编制办法，适度分离政府财务会计与预算会计、政府财务报告与决算报告功能，全面、清晰反映政府资产负债、收入费用、运行成本、现金流量等财务信息和预算执行信息，为开展政府信用评级、加强资产负债管理、改进

2、政府绩效监督考核、防范财政风险等提供支持。该项改革是促进财政经济长期可持续发展的基础性制度改革，对于建立现代财政制度，提升财政财务管理水平，促进政府会计信息公开，乃至推进国家治理体系和治理能力现代化都具有重要意义。二、工作内容（一）编制部门财务报告。-11-1.清查资产负债。各部门及所属单位按照有关规定有计划、有步骤全面清查核实单位的资产，对清查出未入账的固定资产、政府储备物资、公共基础设施等资产，根据相关会计准则和制度规定，完善基础资料，及时记入单位会计账，确保账实相符。2.编制部门财务报告。部门财务报告编制的主体范围、资金范围均与部门决算一致。各单位要以财政部印发的《政府财务

3、报告编制办法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》为依据，并对应按权责发生制调整的事项编制调整分录，按时完成以资产负债表、收入费用表等财务报表为主要内容的财务报告。主管部门要合并本部门所属单位的财务报表，编制本部门的部门财务报告。（二）编制综合财务报告。财政部门以财政部印发的《政府财务报告编制办法（试行）》《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》为依据，在合并部门财务报告和其他纳入合并范围主体的基础上，对合并范围内部发生的经济业务或事项进行抵消，并对应按权责发生制调整的事项编制调整分录，按时完成以资产负债表、收入费用表等财务报表为主要内容、政府财政经济状况和政府财政财

4、务管理情况等为其他内容的本级政府综合财务报告。三、实施步骤-11-整个编制工作，按照财政部的统一部署，将在2018年8月底完成，具体时间进度如下：（一）准备阶段。1.制定工作方案。根据《政府财务报告编制办法（试行）》《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求，出台并印发政府财务报告试点工作方案，明确职责分工和编报流程，建立财务报告编制工作机制。（2018年3月）2.成立工作领导小组和编制小组。成立政府综合财务报告制度改革领导小组和编制小组，召开领导小组成员会议和编制小组会议，通报情况，统一思想、分解任务、落实责任，建立财务报告编制工作机制

5、。（2018年4月）3.印发工作通知。印发全市财政部门、市级预算部门及所属单位试点工作通知，明确财务报告编制范围、提出工作要求。（2018年5月）4.部署工作系统。做好全市政府财务报告信息系统部署实施及上线测试工作。按照2017年政府采购结果，在市本级及12个区（市）安装政府财务报告系统，并测试成功，为全市开展政府财务报告编制工作做好系统准备。（2018年3月-5月中旬前）5.开展工作培训。召开全市财政部门、市级预算部门及所属单位财务报告培训会，部署开展编制工作。（2018年5月）（二）组织实施阶段。-11-1.预算单位编制部门财务报告。市直预算单位根据《政府财务报告编制办法（试

6、行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求，按照相关财政财务管理制度的规定，全面清查核实单位资产负债，核对会计账簿数据，编制调整分录，形成本单位财务报告，并将电子数据按要求报送主管部门。（2018年5月-6月）2.主管部门编制本部门财务报告。主管部门应根据《政府财务报告编制办法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求，对本部门所属单位的财务报告进行审核，对不符合要求的退回修改。在核对无误的基础上，合并本部门所属单位的财务报表，形成本部门财务报告，并将电子数据按要求报送市财政局的对口业务处室。（2018年6月）3.财政业务处室审核。市财政局各业务处室对主管部门

7、上报的部门财务报告的准确性、完整性和规范性进行审核，检查抵消分录和调整分录的正确性，对不符合要求的退回主管部门重新修改，核对无误后将电子数据报送国库处。（2018年6月）4.国库处汇总分析。国库处根据《政府财务报告编制办法（试行）》《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》要求，在合并部门财务报告和其他纳入合并范围主体的基础上，编制抵消和调整分录，完成资产负债表、收入费用表等财务报表，撰写政府财政经济状况和政府财务管理情况，形成完整的本级政府综合财务报告，按规定时限报送财政部。（2