贵糖股份xx年审计报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划贵糖股份XX年审计报告　　1案例概要　　XX年4月13日，贵糖股份发布《内部控制审计报告》、《XX年度重大会计差错更正说明》及《前期重大会计差错更正公告》，其中称因致同会计师事务所对公司财务报告进行审计，认定公司通过期末暂估方式对蔗渣、原煤等大宗原材料的价格进行调整，导致各期营业成本的结转不准确，对上述重要差错采用追溯更正，调减了XX年度净利润5251．20万元，调增XX年年初留存收益11663．42万元，一并受调整影响的还有XX年及以前年度的财务

2、状况和经营成果。　　贵糖股份被致同出具否定意见内部控制审计报告，成为继新华制药之后我国第二家被出具否定意见内控审计报告的上市公司。致同在内部控制审计报告中指出，贵糖股份蔗渣、原煤等大宗原材料的成本核算基础薄弱，部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证，影响该等存货的发出成本结转与期末计价的正确性，与此相关的财务报告内部控制运行失效。贵糖股份会计差错更正金额比例之大，追溯重述时间跨度之长令人震惊，这一系列事件让人不禁对贵糖股份内部控制的有效性产生质疑。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行

3、业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　上述重大缺陷未包含在贵糖股份XX年内部控制评价报告中，且导致贵糖股份XX年度未审财务报表的本期数据和前期比较数据当中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在重大会计差错，进行追溯更正后，该重大差错调减了XX年度净利润5251．2万元，调增XX年年初留存收益11663．42万元。　　在被出具否定意见后，贵糖股份发布公告辩称，公司和审计机构在原材料核算方法上遵循行业一贯性做法，并且得到了公司内审机构和管理层的认可，因此认为公司的整

4、体内部控制体系是有效的。　　与此同时，贵糖股份相关公告显示，XX年贵糖股份突击计提存货跌价准备，存在减值情况的原辅材料、备品、备件及零配件等账面价值为1394．31万元，预计未来净现金流量为7877．40万元，减值损失为2516．90万元；产成品的减值损失为2068．96万元。值得关注的是，不少原辅材料早在XX年度以前就应该计提存货跌价损失：如包装物糖袋就有XX年以前的积压品，因积压时间长，塑料已出现风化碎裂现象；包装物积压中，XX—XX年积压金额为119．82万元，为XX-XX年积压金额的倍：机械热磨浆板XX．98吨的积压是从XX年9月开始至XX年12月止

5、，一年多时间生产上仅领用了17吨，几乎是全部积压，因长期不用及露堆垛中风吹雨淋日晒，浆板出现潮湿返黄、破溶、溶烂；此外，无法再使用及可使用的备品备件及零配件，三年以上的积压占比达79．47％。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2原因追溯　　2．1存货储量不合理，资金占用过大。根据贵糖股份XX年年报计算，存货占流动资产比重为56．6％，其存货主要由原材料和

6、库存商品构成，账面余额占存货账面余额的比重高达96％。　　2．2存货积压现象严重，原材料和产成品均存在大量积压。由于贵糖股份主营业务为制糖和造纸，产品和技术更新较快，使得部分库存原材料不适应新产品的生产需要，产生原材料积压；同时，纸产品市场低迷，需求萎缩，导致销售　　受挫，使纸产品出现积压及减值。　　2．3存货验收入库控制管理薄弱。缺乏有效的存货验收入库控制，导致部分暂估入账的大宗原材料缺乏原始凭证，从而使存货计价、成本结转等后续会计业务核算丧失准确性。　　2．4存货仓储保管不善，使得存货质量降低。由于保管不善，致使贵糖的原材料出现不同程度的毁损，如包装物塑

7、料糖袋风化碎裂，造纸原材料浆板潮湿返黄、破溶、溶烂等。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2．5存货清查盘点管控不严，跌价准备计提不及时。年报显示贵糖股份存货盘点采用永续盘存法，按此方法，存货收入、发出的数量、金额应逐笔逐日记录，且应不定期实地盘点，将实际盘存数与账面结存数核对。根据贵糖股份披露的相关公告可知，其在XX年财务报告被外审机构提出修改意见后，才

8、对以前年度存货进行追溯调整、集中计提跌价准备，可见贵