请根据下列材料分析案例

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划请根据下列材料分析案例　　四、业务题：　　根据下述资料，回答以下内部控制制度存在哪些缺陷，并简要说明理由。某上市公司XX年制定了内部控制制度，其要点如下：　　1．为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；　　2．为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取贷款；　　3．为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。　　答案：　　该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷：目的-通过该培训员工可对保

2、安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划请根据下列材料分析案例　　四、业务题：　　根据下述资料，回答以下内部控制制度存在哪些缺陷，并简要说明理由。某上市公司XX年制定了内部控制制度，其要点如下：　　1．为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；　　2．为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取贷款；　　3．为增强经营活力，允许下属分公司自行

3、决定是否对外提供担保。　　答案：　　该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1.按照《内部会计控制规范——基本规范》的要求，单位应明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。单位应当建立规范的对外投资决

4、策机制和程序，重大投资决策实行集体审议联签制度。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批，违背了授权批准控制的原则，属于授权不当，同时也不符合重大投资集体决策的控制要求。　　2.按照《内部会计控制规范——销售与收款》的要求，办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取贷款，违背了不相容岗位相互分离的控制要求。　　3.按照《内部会计控制规范——基本规范》的要求，单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建

5、立担保决策程序和责任制度。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保，违背了有关担保控制的要求，同时也不符合授权批准控制和风险控制的要求。　　根据下述资料，做出判断：　　某企业存货内部控制情况如下：　　1．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。　　2．当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。　　3．平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。　　4．公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。目的-通过该培训员工

6、可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　5．各车间经常有辅助材料剩余，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。　　6．如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。　　根据上述描述，回答以下问题：　　你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。　　针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建设。　　答案：　　1．存在的弱点和可能导致弊端。　　存货的保管和

7、记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改　　存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。　　仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。　　领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。　　领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。　　未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符

8、现象，且不能及时发现，及计价不准确。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行