《市场审计制度》word版

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1、市场审计制度总则第一条为强化市场销售管理,促进市场销售的优化拓展,维护集团公司与分公司的合法权益,保障集团公司与分公司经营活动的健康发展,结合公司的实际情况,制定本制度;第二条公司设置内部审计机构,实行对销售市场的审计监督;第三条审计部以公司颁布的各项销售管理制度为依据,在总经理的直接领导下独立行使审计监督权,不受任何部门或个人干涉;第四条各分公司应依照本制度自觉接受内部审计机构的审计监督,并积极配合内部审计人员的工作;第五条审计过程中,被审计单位或人员如有不同意见,不能影响审计工作的正常进行。审计机构和职责第六条公司审计部在总经理直接领导下,负

2、责公司销售市场的全面审计工作,代表公司实施审计监督,对总经理负责并报告工作;第七条审计部的主要职责:1、负责起草有关市场审计的规章制度;2、参加有关销售会议,了解公司销售政策的执行、变更等情况;3、审查各分公司的经营活动,促进其不断完善内部管理制度;4、组织实施各项既定的审计任务;5、对分公司实施市场交接审计;6、受理公司各办事处关于违反财经纪律、损坏公司资产、侵害公司利益的各种投诉和举报;7、完成总经理交办的其他审计任务。审计范围和审计权限第九条审计部对销售市场下列事项进行审计:1.公司制度执行情况2.账务处理情况3.直营/联营店开设以及关闭的

3、审计4.销售风险审计5.阻碍市场发展的因素调查反馈6.市场交接审计7.代理商审计8.公司制度学习、贯彻、落实情况,员工工作纪律等办事处日常管理情况9.其它需要审计的内容第十条审计部的主要权限:1、有权向有关部门或个人进行审计调查,并索取证明材料;2、如实反映审计查出的违反公司制度、损害公司利益的行为;3.检查销售制度、财务制度等公司下发的管理制度执行情况,销售回款的及时性、资金占用的合理性、销售方式及销售网络开拓发展维护;4.查阅销售合同、会计资料,询问有关人员,进行市场分布(直营、联营,加盟、批发)、市场占有及增长率、市场环境状况、销售品种比重

4、率、销售增长率分析并与以前年度进行同期比较;进行办事处和公司存货周转率、应收账款周转率对比分析,考察销售回款的及时性、资金占用的合理性;5.查证账务处理的真实性、有效性、及时性,查阅应收债权有效凭证;6.盘点库存商品及现金,函证应收账款,对应收账款进行账龄分析;7.查找销售风险影响因素并对其进行分析,分析销售人员变动情况,听取基层销售人员意见;对应收账款额度较大客户的经营资质、财务状况、经营状况进行了解,进行大额应收账款占有比重和账龄分析,必要时对大额赊销客户进行实地考察;分析销售任务完成情况,对销售完成率进行分析,与以前年度同期比较;8.对分公

5、司无正当理由拖延、拒绝审计要求,提供不真实审计资料,审计人员有权要求公司有关部门停止对该分公司发货;第十一条审计人员在审计工作中所掌握的信息、资料,不得用于与审计工作无关的事项,审计结论未经批准不得披露。审计程序第十二条根据总经理安排和具体情况,拟定审计工作计划,经批准后组织实施;第十三条审计工作开展前,下达审计通知书,特殊情况未下达,应得到有关批准;第十四条审计过程中需要全面了解被审计单位情况,检查和评价内部控制制度,审查会计资料、业务档案以及其他与销售市场有关的资料和资产,被审计单位应根据要求如实提供相关资料并给予必要支持,不得以任何理由拖延

6、、拒绝;第十五条审计终结,审计人员应出具审计报告,被审计单位或人员如对报告有异议,可在被审计单位意见栏表明自己的意见,一并报总经理批准。经批准后的审计报告,被审计单位必须无条件执行;第十六条对重要的审计事项,审计部可以进行跟踪审计或后续审计;第十七条审计报告批准执行后,应将审计工作底稿等有关资料分类整理,建立审计档案。

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