结转资金使用报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划结转资金使用报告　　财政资金结转情况审计　　在地方财政收支审计项目中，财政资金结转一直是一项重点审计内容，主要是由于目前各级财政的结转资金都比较大，通过结转下年支出隐藏一些财力，或采取以拨列支方式虚列支出已成为财政部门经常存在的问题，要发现这些问题必须对财政指标结转、财政专户结转和国库往来账进行全面筛查。但是，面对上千条结转记录，审计人员要想逐条审查在时间和人力上都是不允许的。因此，审计人员运用计算机审计技术，在采集财政专项指标台账的基础上，通过

2、分析数据结构，对数据进行完整性和真实性测试，再运用以往审计经验对数据进行分析性复核，以此来确定审计重点。根据确定的审计重点，从中筛选出结转资金明细中间表，然后设定查询条件，发现问题线索。最后对发现的问题线索进行延伸核实，最终落实问题。通过这种方法，审计达到了预期目标，收到了很好的效果。　　所需资料　　利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：　　一、审计人员需要从财政部门指标管理系统中获得专项指标台账，导出格式通常为Excel数据表，主要内容包括：　　1.年目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业

3、水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2.月　　3.日　　4.处室　　5.上级下达文号　　6.摘要　　7.上级下达金额　　8.本级转发时间　　9.转发文号　　10.本级部门　　11.转发金额　　12.本级下达　　13.本级拨付　　14.城区下达　　15.指标结转　　16.拨付结转　　审计步骤　　一、通过备份或数据文件拷贝的方式直接采集专项指标台账目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确

4、保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　通过备份或数据文件拷贝的方式直接采集专项指标台账，将此数据导入到MicrosoftSQLServer中，对《专项指标明细表》进行整理，删除内容为空》进行符合性测试。运用《专项指标明细表》中各字段的勾辑关系来测试表中数的记录，减少空记录对数据结构的干扰。　　供参考的类SQL描述有：　　整理数据，删除空记录。deletefrom专项指标明细表where上级下达金额isnull　　二、对整理后的《专项指标明细表》进行符合性测

5、试　　对整理后的《专项指标明细表》进行符合性测试。运用《专项指标明细表》中各字段的勾辑关系来测试表中数据的真实性和完整性，通过对几个字段求和后利用两个公式来验证，公式一：“上级下达金额”合计＝“转发金额”合计＋“指标结转”合计；公式二：“转发金额”合计＝“本级下达”合计＋“城区下达”合计。如果公式左右两边均相等，说明数据关系正确，通过符合性测试。　　供参考的类SQL描述有：　　运用两个公式测试数据的真实性和完整性。公式一：selectsum(上级下达金额)a,sum(转发金额)b,sum(指标结转)cfrom专项指标明细表公式二：selectsum(转发金

6、额)b,sum(本级下达)e,sum(城区下达)ffrom专项指标明细表如果a＝b+c且b＝e+f则通过测试　　三、进一步对《专项指标明细表》进行分析性复核目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　进一步对《专项指标明细表》进行分析性复核。比较“指标结转”合计数和“拨付结转”合计数，如果“指标结转”合计数等于“拨付结转”合计数，说明财政部门严格按照指标拨付资金

7、，指标下达即拨付资金；如果“指标结转”合计数小于“拨付结转”合计数，审计人员据此可以推测财政部门在下达指标文件后，并未将全部资金拨付用款单位，而有一部分结余在财政部门。根据这一线索运用公式三进行验证，公式三：“指标结转”合计＋＝“拨付结转”合计。如果公式左右两边相等，说明审计人员判断正确。　　供参考的类SQL描述有：　　通过比较“指标结转”合计数小于“拨付结转”合计数，运用公式三进行验证。selectsum(指标结转)c,sum(本级下达)e,sum(本级拨付)g,sum(拨付结转)dfrom专项指标明细表如果c＋e－g＝d，则通过测试　　四、根据符合性测

8、试和分析性复核的结果　　根据符合性测试和分析性复核的结果，审计人员