暂估入库材料说明

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划暂估入库材料说明　　请您现看看下面关于暂估入库的处理，下面的例子没有考虑期初库存，如果考虑期初库存，问题就复杂多了，如何找出以前不是评估入库而是实际价格时的发出成本，进而调节发出成本和库存成本，很笨的办法是正常评估，收到发票红冲评估，按照发票实际价格入库，得出此时的发出成本，然后删除上述单据，直接录入发票金额，核算成本，计算出不暂估入账的实际发出成本，两者相比较进而找到需调整的准确金额，这样说起来也许可以但做起来很复杂，而且要改动以前已经成本核算过的数据，很容易造成数据紊乱，

2、或许这样做是不可能的，那评估后如何进行正确的调整成本呢？或者说从软件的角度如何实现成本的调整？请大家帮助解决一下。　　材料或商品暂估入库的账务处理　　一、材料或商品暂估入库的做法　　1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品　　贷：应付账款--暂估应付款　　###仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　2

3、、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：　　借：原材料或库存商品红字金额　　贷：应付账款--暂估应付款红字金额　　###仓管不必进行处理　　注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作　　当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：　　借：原材料或库存商品蓝字　　应交税金--应交增值税(进项税额)　　贷：应付账款--客户名称蓝字　　仓管不必进行处理。　　以上处

4、理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。　　暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致

5、产生的差异如何处理的问题　　现举例说明以上问题：　　?设某单位于XX年5月25日入库A材料1000KG，估计单价100元，估计价款为10万元。　　借：原材料--A材料　　贷：应付账款--暂估应付款　　?领用该材料中的800KG，计8万元投入生产。　　借：生产成本80000　　贷：原材料--A材料80000　　?设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：　　A、实际价格=暂估入库价格：　　首先，冲掉暂估入库：　　借：原材料--A材料　　贷：应付账款--暂估应付款　　其次，以实际收到发票金额入账：　　借：原材料--A材料　　应交税金--应交增值税(进项)17000　　贷：应付账

6、款--供应商　　至此，原材料明细账中期末的数量=暂估入库的1000KG-领用的800KG-冲暂估的1000KG+实际收票的1000KG=200KG目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　原材料明细账中期末的金额=暂估入库的10万元-领用的8万元-冲暂估的10万元+实际收票的10万元=2万元　　期末的单价=2万元/200KG=100元/KG　　领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。

7、　　B、实际价格>暂估入库价格，设实际收到发票的单价是90元，金额是9万元。　　首先，冲掉暂估入库：　　借：原材料--A材料　　贷：应付账款--暂估应付款　　其次，以实际收到发票金额入账：　　借：原材料--A材料90000　　应交税金--应交增值税(进项)15300　　贷：应付账款--供应商　　此时，由于实际收到发票的单价是90元，而上月领是按100元的单价领用的，多领用了10元，因此，应该冲掉多领的：800KG*10元=8000元。　　借：主