未按照审计报告调账

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划未按照审计报告调账　　学生实验报告　　学院：会计学院课程名称：计算机审计专业班级：10注1姓名：刘凯科　　学号：　　学生实验报告　　一、实验目的及要求：　　1.实验目的　　利用鼎信诺审计实验软件，使学生在实验过程中全面了解和熟悉审计实务，掌握和熟悉审计调整与审计报告　　2.内容与要求　　进行审计调整与出具审计报告　　二、仪器用具：　　三、实验方法与步骤:　　1.编制期初调整分录2.编制期初调整分录3.出具审计报告　　四、实验结果与数据输出　　实质性程序工作底稿，资产类，

2、调出应收帐款，找到应收帐款明细表　　找到第二行的客户，右击该行，选择期初调整分录　　分录出来了目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　新增调整分录，上年漏记收入，本年已确认　　红字影响本期发生记得打勾，开始录入了，金额XX00元　　还是这张表，点加载项，生成当前数据，让他刷新去吧　　刷新完以后，鼠标右击，选择取消隐藏　　关于公司XX年度财务审计报告　　山水审字第2号　　一、基本情况

3、　　公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。　　公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占%；双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》及集团相关制度规定，并参照XX年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。　　二、审计中发现的问题　　货币资金循环目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展

4、的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1、XX年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,元，未入账收入单据318,元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,元。盘点实有现金19,元，与账面数差额21,元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。　　2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。　　3、银

5、行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未　　经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。　　4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。　　5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。　　6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。　　7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。　　销售与收款循环　　1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：　　均没有填写合同编号；目的-通

6、过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　有17份合同没有填写数量；　　按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。　　采购与付款循环

7、　　由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。　　生产循环　　公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的