存货内部控制,盘点计划存在缺陷的案例

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划存货内部控制,盘点计划存在缺陷的案例目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和存货与生产循环

2、相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：董事长负责制定和修订采购政策，审批月度采购和生产计划，总经理负责审批或授权审批存货报废与处置，审批或授权审批接受投资或债务重组方式取得存货。计划员根据销售计划、库存量控制标准制定月度生产计划，将月度生产计划报生产部门领导批准。计划员根据批准的月度生产计划向生产部门签发连续编号的生产通知单，生产班组长接到生产通知单后审批领料单，并到仓库领取申请的材料。仓库保管员审核领料单无误后，将其中一联连同材料交给领料员，其余两联经仓库保管员登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本

3、核算。生产部门负责编制和审核预先连续编号的物料和人工耗费单，生产耗用工时应在分批工时卡或工时报表上予以记录，载明工人编号、操作信息，质量检测可以在不同生产阶段进行，由各生产班组相互进行检验，并出具检验报告。生产部门未耗用完的辅助材料，由生产部门自行保管，无需通知仓库。会计部门的成本会计K根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿。仓库保管人员收到验收部门送交的存货和验

4、收单后，点验和查收入库产品，并根据验收单登记存货台账。公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。　　存在内部控制缺陷，制定和修订采购政策、审批月度采购和生产计划由总经理负责。　　存在内部控制缺陷，生产部门计划员制定的月度生产计划应报总经理批准。　　存在内部控制缺陷，存货领用的审批和执行是不相容职务，要相互分离。　　存在内部控制缺陷，存货的保管和记账职责未分离将可能导致存货保管人员监守自盗，　　通过篡改存货明细账掩饰舞弊行为。

5、　　存在内部控制，生产产品的质量检查应由独立于生产的人员或专家担任。　　存在内部控制缺陷，剩余的辅助材料应该及时运回仓库，或办理“假退库”手续。　　不存在内部控制缺陷。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　存在内部控制缺陷，保管员应该根据审核后的验收单编制一式三联的入库单，据此登　　记存货台账。　　不存在内部控制

6、缺陷，因为对于经营中小型机电类产品是可以半年或更长的时间内进　　行盘点一次的。　　不同询证函回函情况的处理案例　　1.注册会计师应向那些单位发函询证？理由是什么？　　2.对于回函不符的5份函证应如何处理？　　3.对于未收到回函的10份函证应如何处理？　　主营业务收入审计实训项目　　1.通过对利润表运用分析程序说明重点审计领域，并说明理由。　　2.说明XX年度1-12月主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并说明理由。　　3.针对注册会计师抽查到的第1-6项销售业务，分别判断晋美公司能否确认收入，并说明理由。　

7、　第五章实训　　识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目　　1.分析华兴公司采购与付款循环控制活动在设计与运行方面是否存在缺陷，说明理由，并提出改进建议。　　2.分别指出上述内部控制缺陷最容易阐述的重大错报，以及涉及报表项目的何种认定。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　3.绘制采购与付款循环的流程图，标出

8、关键控制点。　　采购与付款循环控制测试实训项目　　1.指出采购与付款循环的关键控制目标及其控制活动。　　2.指出采购与付款循环控制测试程序。　　第六章实训　　存货内部控制、盘点计划缺陷的识别案例　　1.指出华兴公司与存货相关的内部控制存在的缺陷及理由。　　2.分析华兴公司编制的存货盘点计划的相关内容的不恰当之处，并予以更正。　　3.分析注册会计师编制的监盘计划的相关内容的