同期资料报告版本

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划同期资料报告版本　　XX年7月，国家税务总局发布《关于开展同期资料检查的通知》，其主要目的是：初步了解同期资料的准备情况，税务机关的最终目标是希望企业准备一个合规的资料。　　在检查中，发现的主要问题包括：　　1、准备过于仓促，未严格按法规的要求；　　2、多数报告偏重于验证利润率的合理性，忽略企业本身经营策略、功能风险分析说明和分析；　　3、定价原则和定价方法的选择说明不够，定价原则中未提及境外总部给予的利润空间；　　4、可比公司的选择差强

2、人意；　　5、无形资产交易的分析过于简单；　　6、未提及中国市场溢价、劳务成本节约等中国企业的归属问题；　　7、关联交易和非关联交易成本费用划分问题；　　8、针对不同类型的关联交易，未单独分析；以及　　9.忽视股权交易的分析等。　　税务机关认为企业对于关联交易的描述过于简单，主要存在以下问题：　　1、无形资产交易的分析过于简单目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素

3、质的培训计划　　目前我国税务机关对于关联无形资产交易尤为关注，如：技术使用费、商标使用费，关注：支付基数、支付比例、支付条件、支付年限等。　　2、关联交易和非关联交易成本费用的划分　　建议：企业在日常管理中，尽可能的单独记录关联交易和非关联交易的情况。如果不能合理划分，建议选用合适的拆分原则。　　3、忽视股权交易的分析　　虽然[XX]2号文中只提及：有形资产的购销、转让和使用、无形资产的许可和使用、劳务提供、融通资金，并未提及股权交易，但根据国税函[XX]698号文的精神，税务机关十分关注股权交易。　　4、“抵消交易”的可能性　　关联方之间收取价款

4、交易与支付价款交易相互抵消的，税务机关进行分析时，将还原抵消交易，分别评估。如：企业不支付技术使用费，同时销售交易价格远低于非关联交易的价格，此时税务机关可能怀疑企业存在“抵消交易”。　　税务机关在进行同期资料检查时，认为企业在进行可比性分析时，存在一些问题：通常选用利润水平较低的可比企业，以证明关联交易的合理性；　　四分位空间选择过大大量篇幅集中在可比验证；　　企业可比性分析的过程过于简单，无法反映出可比公司删除的具体原因；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感

5、。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　可比公司的选取中，过于忽略产品的相似性；　　企业使用的可比公司财务信息，来源非上市公司或税务机关不认可的数据库中的资料；部分企业的利润水平，低于可比公司四分位区间的下四分位值；　　企业特殊因素分析或差异性调整分析略有牵强，不符合具体的经济情况。　　附件：关联交易同期资料基本模板：　　山东XYZ水泥有限公司XX年度关联交易同期资料　　声明　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法》的规定，符合

6、条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。我公司按照以上规定准备XX年度关联交易同期资料。　　本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。为此：　　一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例2、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例3、《特别纳税调整实施办法》目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的

7、安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息；　　2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险，并填写《企业功能风险分析表》；　　3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性；　　4、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企

8、业选择过程，实施经济分析；5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确定正常情况下我公司与