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1、1、华润有限责任公司2010年12月31日的有关资料如下：（1）科目余额表科目余额表单位：元科目名称借方余额贷方余额库存现金6,000银行存款86,000应收票据53,000应收账款93,000预付账款17,000坏账准备8,000原材料90,000低值易耗品9,000发出商品95,000材料成本差异49,000库存商品130,000固定资产780,000累计折旧260,000在建工程60,000无形资产230,000短期借款50,000应付账款111,000预收账款20,000应付职工薪酬9,00
2、0应交税费16,000长期借款100,000实收资本600,000盈余公积150,000未分配利润320,000（2）债权债务明细科目余额。应收账款明细资料如下：应收账款——A公司为借方余额125000元。应收账款——B公司为贷方余额32000元。预付账款明细资料如下：预付账款——C公司为借方余额26000元。预付账款——D公司为贷方余额43000元。应付账款明细资料如下：应付账款——E公司为货方余额160000元。应付账款——F公司为借方余额49000元。预收账款明细资料如下：预收账款——G公司为
3、贷方余额55000元。预收账款——H公司为借方余额35000元。(3)长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：4①从兴业银行借入30000元，期限从2009年1月1日至2011年1月1日。②从招商银行借入70000元，期限从2010年3月1日至2012年3月1日。要求：编制甲企业2010年12月31日资产负债表。资产负债表编制单位：华润有限责任公司2010年12月31日单位：元项目金额项目金额资产负债和所有者权益流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付账款应收账款预收账款预付
4、账款应付职工薪酬存货应交税费流动资产合计一年内到期的长期负债固定资产：流动负债合计固定资产长期负债：在建工程长期借款负债合计所有者权益：固定资产合计实收资本无形资产及其他资产：盈余公积无形资产未分配利润无形资产及其他资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计2、福星公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税税额，按每笔销售分别结转销售成本。福星公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。福星公司2011年10月发生如下经济业务：①以分期收款销售方式向A公司
5、销售商品一批。该批商品的销售价格为25万元，实际成本为17万元，取货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同，该货款分三次收取，第一次收取货款(含税)的40%，11月1日和12月1日将分别收取货款的30%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。②与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的8%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为84万元，实际成本为5.6万元,商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的60%；同时收到已售代销商品
6、的代销款（已扣除手续费）。③向C公司销售定制商品一件。合同规定，商品总价款35万元，自合同签订起3个月内交货。C公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本23万元（其中生产人员工资8万元，原材料15万元）④向D公司销售一批配件。该批配件的销售价格为130万元，实际成本为95万元。增值税专用发票及提货单已交给D公司。D公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限2个月，到期日为12月26日。D公司于11月25日提贷。⑤E公司退回2010年12月28日购买的商品一批，该批商品的销售价格为
7、9万元，实际成本为5万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同规定。本月末已办妥手续并开具红字增值税专用发票。⑥计算并缴纳本月企业所得税，适用税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假定本期无其他纳税调整事项。4福星公司10月份其他相关账户余额如下表所示：福星公司10月份相关账户余额表单位：万元账户名称借方余额贷方余额其他业务收入 6其他业务成本3 投资收益 2营业外收入 10营业外支出9 营业税金及附加13 管理费用7 财务费用2 要求：（1）编制福星
8、公司上述①至⑥项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）；（2）编制福星公司10月份的利润表，答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数。利润表编制单位:福公司2011年10月单位:万元项目本月数一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总
