企业财务报告与报表分析作业

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1、企业财务报告与报表分析作业（一）家乐公司2010年4月发生以下经济业务：（1）家乐公司的股东投入现金70，000元，款项已存入银行。（2）借入3年期借款50，000元，年利率12%，每月付息一次，到期还本。（3）家乐公司购买机器一台，价款45，000元预计可以使用10年，按月直线折旧。（4）家乐公司购入原材料，价值5，400元货款未支付。（5）将价值3，600元的原材料投入生产。（6）本月生产工人工资3，500元，根据工资支付制度，下月支付。（7）机器设备可用10年，每月直线折旧，没有残值。（8）月底，在产品完工20件，余下

2、5件完工程度60%，假定材料成本、人工成本和机器设备的消耗均匀发生。（9）销售产成品18件，单价1，000元/件，货款尚未收到。（10）结转已经销售产品的成本。（11）收回以前销售形成的应收账款5，000元。（12）支付此前采购形成的一部分应付款2，000元。（13）支付员工工资2，000元。（14）支付当月的计算机租金600元、办公室租金1，000元、水电费500元，支付当月销售代理商的佣金400元。（15）预收下月的货款3，000元，现金已经收到。（16）支付业务2中借入款项的月利息。（17）价值400元的原材料因不可控

3、的原因而毁损。（18）按所得税率25%计算并缴纳本月的所得税。（19）向所有者分配利润2，000元。（20）家乐公司的股东向公司借款1，500元装修个人住房。请根据上述经济业务编制家乐公司的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表，分析报表之间的相互关系。试回答以下问题：1、资产是赚取未来现金流量的手段—现金池有多少余额（水位）？有多少原材料、在产品和产成品？有多少在下一个营业周期将流入现金的流动资产？有多少固定资产及其他资产？1、负债是承诺未来还本付息流入的现金流—有多少应付账款？应付职工薪酬等下一个营业周期将支付现

4、金的流动负债？有多少借款？有多少应付债券？2、股东权益是净资产，也是承诺未来分配红利而流入的现金—有多少缴入资本？其中实收资本或股本是多少？资本公积多少？有多少留存收益？3、下一个营业周期将转化为现金供给的流动资产，相对于下一个营业周期需求的流动负债是否充裕？现金余额相对于流动负债是否充裕？如果长期负债即将到期，企业是否能够偿还？4、流动资产占总资产的比重有多大？企业的未来盈利是取决于流动资产还是长期资产？如果流动资产占用的资产过多，是否影响资产的使用效率？5、负债相对于股东权益大致是何比重？如果将企业看成是一个轮盘机，股东

5、和债权人，谁下的赌注比较大？谁承担着更多的风险？6、销售收入多少？为了赚取销售收入而承担的销售成本是多少？毛利是多少？毛利占销售收入的比例多大？7、各职能部门履行其职能消耗了多少资源？这些费用占销售收入的比例多大？“吞噬”了毛利的多大比例？扣除了这些营业活动消耗的资源之后的营业利润多大？占销售收入的比例多大？8、融资费用多大？营业外收入、营业外支出分别是多少？诸如此类的非营业活动对利润的影响多大？这些非营业活动是增加还是侵蚀利润？9、营业利润、非营业利润未来重复出现的可能性孰高孰低？如何评价企业的营业绩效？10、企业的净利润

6、是多少？股东拿回家多少？留存多少？股东将利润拿回家或留存在公司影响股东财富的增量还是影响股东财富的分布？11、股东权益的期初余额（水位）是多少？期末水位是多少？哪些原因导致股东权益变动？12、营业活动流入多少现金？支付哪些现金以及分别支付多少？营业活动现金净流量是多少？1、投资活动流入、流出多少现金？2、融资活动中有哪些现金流入,分别流入多少？有哪些现金流出项目，分别流出多少？3、结合利润表和现金流量表回答以下问题：4、销售收入是多少？营业活动现金流入是多少？差别多大？分析导致这一差别的原因以及对未来经营活动的启示。5、销售

7、成本、管理费用和销售费用等经营活动中发生的费用是多少？这些费用支付多少现金？分析导致这一差别的原因以及对未来经营活动的启示。