上市公司财务欺诈

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1、山东工商学院SHANDONGINSTITUTEOFBUSINESSANDTECHNOLOGY毕业论文(设计)GRADUATION　THESIS　（DESIGN）论文（设计）题目TitleOfThesis（Design）　浅析我国上市公司财务欺诈行为分院（系别）Department　　会计学院专　　业Specialty审计学班级Class　审计062　学号Number　06084207　论文（设计）作者AuthorofThesis（Design）　叶宇　论文完成日期Date2010年05月25日论文（设计）指

2、导教师Advisor　许震黎　指导教师职称TheTitleofAdvisor副教授　浅析我国上市公司财务欺诈行为ANALYSISOFTHEPUBLICCOMPANYACCOUNTINGFRAUD叶宇YeYu2010年5月25日May25,2010VII指导教师对毕业论文（设计）的评语Advisor’sCommentsonGraduationThesis(Design)评语：　　　　　　　　　　指导教师（签章）SignatureofAdvisor　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　日期　　　　　　　　　　

3、　　　　Date　　　　　　VII评阅人意见评阅人姓名：职称：选项标准：A很同意B同意C基本同意D不同意分项评价评价项目ABCD选题质量1选题符合专业培养目标，体现综合训练基本要求2题目难易适度3题目工作量适当4有理论意义或实际价值能力水平5查阅文献资料能力强6综合运用知识能力强7研究方案的设计能力强8研究方法和手段的运用能力强9外文应用能力强成果质量10文题相符11写作水平高12写作规范13篇幅适度14成果有理论或实际价值总体评价：优□良□中□及格□不及格□评阅人评语评阅人签字：年月日VII山东工商学院2

4、010届毕业论文答辩（评审）委员会意见AppraisalofDefenceCommission答辩（评审）成绩MarkofDefence　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　鉴定意见Appraisal&Comments　　　　　　　　　　　　　　主任（签章）　　　　　　　　　　　　　　SignatureofDean　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　日期Date　　　　　　VII山东工商学院2010届毕业论文摘要上市公司由于其重要地位而在经济生活中起着举足轻重的作用。然而，上市公司财务欺诈在当今全

5、球证券市场上已经是一个普遍的现象，财务欺诈不仅给投资者造成巨大损失，而且对资源的合理配置和证券市场的健康发展具有很大的危害，因此，是别和防范上市公司财务欺诈具有普遍的现实意义。我国证券市场产生于从计划经济向市场经济的转轨过程中，转轨经济和新型资本市场的双重特点决定了我国证券市场离一个符合市场经济运行规律的规范市场有相当差距。在这种市场环境中，上市公司财务舞弊现象更为严重。上市公司的财务欺诈手法多种多样，防不胜防，屡禁不止，被“假账”所害，国内证券市场上不仅投资者信心受挫，而且巨额流通市值蒸发。例如，仅银广夏

6、造假曝光后的暴跌，就使其流通市值的损失多达70多亿元。可见，财务欺诈给我国经济生活造成的损失有多大。同样的，也使境外投资者对中国上市公司的投资价值“打折处理”，投资B股市场的兴趣近年来“有减无增”。本文分为四个部分：第一部分为上市公司财务欺诈的概述，包括财务欺诈的含义、形成的原因等等，第二部分概述了国内外财务欺诈的现状和相关理论研究，第三部分从动机和手段上研究中国上市公司财务造假现象。第四部分借鉴美国防范财务造假的方法和制度提出了规范我国上市公司财务造假的治理对策。　　　　关键词：财务欺诈；虚构交易事项；关

7、联方交易；审计独立性VII山东工商学院2010届毕业论文AbstractListedcompaniesbecauseoftheirimportanceintheeconomiclifeplaysanimportantrole.However，thelistedcompany'sfinancialfraudintoday'sglobalstockmarkethasbecomeacommonphenomenon，financialfraudisnotonlycausinghugelossestoinvestor

8、s，butalsofortherationalallocationofresourcesandthehealthydevelopmentofsecuritiesmarketsignificantharm，therefore，isotherlistedcompaniesandfinancialfraudagainstthegeneralpracticalsignificance.China'sstockmarket