电大《纳税筹划》重点期末复习指导考试小抄【精华打印版

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1、电大《纳税筹划》期末复习指导小抄一、单项选择题★1.纳税筹划的主体是（A）A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关★2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性B可行性C非违法性D合法性3.避税最大的特点是它的（C）A违法性B可行性C非违法性D合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低★5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7.纳税筹划最

2、重要的原则是（A）。A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则★8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）A实际负税人B代扣代缴义务人C代收代缴义务人D法人10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A公司制企业B合伙制企业C个人独资企业D个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。A定额税率B比例税率C超累税率D全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。A价格B税率C纳税人

3、D计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。A消费税B关税C财产税D营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。A7%B10%C13%D17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。A30万元（含）B50万元（含）C80万元（含）D100万元（含）★16.年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A30万元（含）B50万元（含）C80万元（含）D100万元（含）★17.税负高低时，（A）是关键因素。A无差别平衡点B纳税人身份C适用税率D可抵扣的进项税额★18.一般纳税人外购或销售货物所支

4、付的（C）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。A保险费B装卸费C运输费D其他杂费★19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。A家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。A批发环节B零售环节C委托加工环节D生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。A进口的应税消费品为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品为移送使用的当天C委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D采取预

5、收货款结算方式的为收取货款的当天★22.适用消费税复合税率的税目有（A）A卷烟B烟丝C黄酒D啤酒★23.适用消费税定额税率的税目有（C）A卷烟B烟丝C黄酒D白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）A卷烟B烟丝C黄酒D白酒25.下列不并入销售额征收消费税的是（C）A包装物销售B包装物租金C包装物押金D逾期未收回包装物押金★26.娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A3％－20％B15％－20％C5％－15％D5％—20％★27..下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。A高等学校利用学生公寓为社会服务

6、取得的收入B个人销售购买超过5年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。A物业管理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A）。A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业★30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A文化体育业B金融保险业C交通运输业D建筑业★31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D）。

7、A国有、集体企业B联营、股份制企业C私营企业D个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A生产经营收入B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D）。A全部收入的3%比例扣除B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣除D年度利润总额的12%扣除★34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C）。A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B按实际发生的50%扣除但不

8、能超过当年营业收入的10‰C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰35