税务会计与税法练习题

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1、税务会计与税法练习题注意：以下各题，除特别说明外，假设取得的所有能抵扣的发票都是合法的，并且企业都在当月认证。一般纳税人征收率为17%一、某企业当月销售货物(非酒类商品)不含税销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物不含税销售额50万元，同时发生还本支出20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，销售货物时收取包装物租金4680元，一次性收取包装物押金23400元，销售2006年买入的旧设备一台，售价为12万元，成本为10万元（购入时为非增值税转型试点区）。要求：计算当月应该交纳的增值税，（准确计算增值税的

2、各项）           二、某工业企业系增值税一般纳税人2013年8月份有关业务资料如下：    （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。    （2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。    （3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票，根据委托加工协议规定，该批装物的加工费（不含税）为10 000元。    （4）将上月购进的生产用材料无偿赠

3、送给某单位，账面实际成本为20 000元（其中包含运费成本1000元），该批材料已在上月申报抵扣进项税额（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元，    （6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。    （7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含5850元）正确计算该企业本期应纳的增值税税额。（必须准确计算各项）    三、某酒厂系增值税一般纳税人，以外购酒精生产粮食白酒为主营业务，该厂2013年5月份有关资料如下：   

4、 （1）购进玉米酒精100吨，并取得增值税专用发票，价款为500 000元，增值税税额为85000元；货款已付，酒精已验收入库并部分地投入生产。    （2）外购调酒用的各种辅料并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；月末该批辅料尚未到达企业。    （3）接受某单位设备一台，并投入使用；对方开具增值税专用发票，价款为40 000元，增值税税额为6800元。    （4）向市内烟酒公司销售瓶装白酒9吨，并向对方开具增值税专用发票，不含税销售额90 000元；销售散装白酒20吨，也开具了增值税专用发票，不含税销售额180 000元；货款已收到

5、。    （5）向某市烟酒公司销售瓶装白酒15吨，并开具增值税专用发票，不含税销售额160 000元；同时代垫运费5 000元，由运输部门向购买单位开具运费发票并由该厂转交给购买方；        要求：月末根据上述情况计算缴纳增值税 和消费税，必须准确计算出增值税的各项。    四、某自行车厂系增值税一般纳税人，2013年5月份，其购销情况如下：    （1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门

6、开具的运费发票。上述款项已付，货物已运达企业。    （2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元；该批办公用品已入库并部分地投入使用。    （3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50 000元。    （4）接受某单位捐赠计算机2台，价值11700元，已投入使用,未取得增值税专用发票。    （5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为300元/辆，销售额150 000元；在结算时，给予商场5%的商业折扣，另开红字专用发票入账。    （6）向外地某商场销售自行车1 000辆，现已发货并向对方开具增值税专用

7、发票，销售额300 000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。    （7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4680元，开具普通发票。    要求：计算当月应该交纳的增值税，准确计算出各项（此题20分）  五、   某企业某月销售甲、乙、丙三种增值税应税产品，销售额为不含税价，分别为100000元、200000元、300000元，适用税率为17%。该企业当月各种采购款共300000元(假设采购发票上注明了税款金额若干，税率17%)，其中：外购机电设备20000元，；外购生活消费品20000元，