冲销上月暂估材料款

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划冲销上月暂估材料款　　材料或商品暂估入库的账务处理　　一、材料或商品暂估入库的会计处理　　1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：　　借：原材料或库存商品　　贷：应付账款--暂估应付款　　###仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。　　2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：借：原材料或库存商品红字金额　　贷：应付账款--暂估应付款红字金额　　

2、###仓管不必进行处理　　注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。　　3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：　　借：原材料或库存商品蓝字目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从

3、业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　应交税金--应交增值税(进项税额)　　贷：应付账款--客户名称蓝字　　###仓管不必进行处理。　　以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。　　暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户")，这样应该可以很具体地进行核算了。　　二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理

4、的问题　　现举例说明以上问题：　　?设某单位于XX年5月25日入库A材料1000KG，估计单价100元，估计价款为10万元。　　借：原材料--A材料　　贷：应付账款--暂估应付款　　?领用该材料中的800KG，计8万元投入生产。　　借：生产成本80000　　贷：原材料--A材料80000　　?设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项

5、目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A、实际价格=暂估入库价格：　　首先，冲掉暂估入库：　　借：原材料--A材料　　贷：应付账款--暂估应付款　　其次，以实际收到发票金额入账：　　借：原材料--A材料　　应交税金--应交增值税(进项)17000　　贷：应付账款--供应商　　至此，原材料明细账中期末的数量=暂估入库的1000KG-领用的800KG-冲暂估的1000KG+实际收票的1000KG=200KG　　原材料明细账中期末的金额=暂估入库的10万元-领用的8万元-冲暂估的10万

6、元+实际收票的10万元=2万元　　期末的单价=2万元/200KG=100元/KG　　领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。　　B、实际价格暂估入库价格，设实际收到发票的单价是110元，金额是11万　　元。　　首先，冲掉暂估入库：　　借：原材料--A材料　　贷：应付账款--暂估应付款　　其次，以实际收到发票金额入账：　　借：原材料--A材料目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项

7、目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　应交税金--应交增值税(进项)18700　　贷：应付账款--供应商　　此时，由于实际收到发票的单价是110元，而上月领是按100元的单价领用的，少领用了10元，因此，应该再领：800KG*10元=8000元。　　借：主营业务成本8000　　贷：原材料--A材料8000　　注意：1、再领的，只是领用金额，与数量无关。2、由于领用材料并生产完工入库的产品无法具体分清哪些产品库存，哪些产品没有库存，因此直接计入“主营业务成本”科目。　　至此：原材料

8、明细账中期末的数量=暂估入库的1000KG-领用的800KG-冲暂估的1000KG+实际收票的1000KG=200KG　　原材料明细账中期末的金额=暂估入库的10万元-领用的8万元-冲暂估的10万元+实际收票的11万元-调整的万元=万元　　期末的单价=万元/200KG=110元/KG　　领用的原材料成本与库存的原材料均正确无误。　　详细情况请登入：广州易创业工商税务代理有