劳务代购材料问题

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划劳务代购材料问题　　甲供材料税收困境与争议处理：　　正常情况下的甲供材料，会计上不确认收入，营业税全额作为计税依据、营业税开票金额不包括甲供材料，企业所得税计税依据也不包括甲供材料部　　分的金额。　　1、甲供材料营业税计税依据问题。　　甲方提供部分建筑材料，乙方为纳税人。　　《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，除本细则第七条　　规定外，纳税人提供建筑业劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款

2、在内，但不包括建设方提供的设备的价款。　　三种情况例外：一是符合《营业税暂行条例实施细则》第　　七条规定情形的；　　二是提供建筑业中装饰劳务的；　　三是建设方提供设备的，设备金额不作为计税依据。　　建筑分包的处理：营业税条例：第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　务、转让无形资产或者销售不动

3、产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：　　纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；　　XX年6月货物与劳务税７类热点问题　　1.企业收到XX年开具的中国铁路小件货物快运运单是否还可以抵扣进项税额？　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》规定，“第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。　　从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　　

4、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。　　接受境外单位或者个人提供的应　　税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。”目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　因此，营业税改征增

5、值税后，中国铁路小件货物快运运单不属于可以抵扣进项的凭证，企业收到中国铁路小件货物快运运单不可以抵扣进项税额。　　2.道路救援拖车服务是否属于营改增范围？答：根据北京市国家税务局《关于营业税改征增值税试点部分政策及管理问题的指导意见》，纳税人提供汽车道路救援服务，主要是拖车服务，不属于营业税改征增值税范围。　　3.电子书销售时是否可申请免增值税，图书免税是依据《国家税务总局关于印发的通知》文件关于图书的规定范围吗？　　答：一、根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》第二条规定：　　“自XX年1月1日

6、起至XX年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。”第七条第二项规定：“图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行;”　　二、《国家税务总局关于印发的通知》第十一条规定，“图书、报纸、杂志是采用印刷工艺，按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品。本货物的范围包括：图书。是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号编序的书籍，以及图片。??”　　因此，电子书销售不免增值税。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力

7、，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　4.增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对的，经税务机关审核批准后仍允许继续抵扣。请问逾期增值税扣税凭证包含《机动车销售统一发票》吗？　　答：根据《国家税务总局关于逾期增值　　税扣税凭证抵扣问题的公告》规定：“本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

8、”　　因此，《机动车销售统一发票》不属于逾期可以抵扣的扣税凭证。　　5.我公司与A公司签订软件委托开发合同，我公司承担软件开发过程中的设备购置款，合同中约定由A公司垫付应由我公司支付的设备款，设备发票直接开给我公司，我公司在收到发票时是否可以抵扣进项税？　　答：