《税务管理手册》word版

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632安达信全球最佳实践财务分册-V（税务部分）安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部财务与运营解决方案小组第一版（译文）二零零二年四月<<<10.0管理财务与物资资源（续）最佳实践10.5税务管理110.5.1确保遵守国家性法规10.5.2确保遵守地方性法规10.5.3确认并满足客户服务要求2610.5.4管理税务争议32<<<10.5税务管理最佳实践执行概要A.将税务计划融入企业的总体战略。B.制定年度税务操作计划，并对其进行

2、监控。C.建立一个专业化的，高度集成的税务部门。D.在全公司范围内，广泛传达税务信息。E.采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。F.有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。G.对能影响税法制定的公共活动提供资助。执行概要概述现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到的趋势下，传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务计

3、划工作提升到了重要位置。当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。最佳实践注：安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见，获取了大量税务管理方面的知识。以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。只有公司拥有一个高效的税务部门，才能真正降低公司的税务负担，增加利润。-制定总体税务计划-制定操作计划-建立税务组织-宣传税务工作-应用技术手段-外包某些业务-资助公共活动·将

4、税务计划融入企业的总体战略。在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。只有进行有效的税务计划，公司才可以实现合理避税。在进行总体税务计划时，必须对公司当前各项业务的税务进行评估。这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作。而在以往，通常这些业务部门只是在年底向公司税务部门递交相关数据，由公司税务部门汇总成公司的总体税单。公司可以将税务计划纳入公司的总体战略，从而有效的提高税务计划的重要性。公司应当明示每位高层领导：税务计划是他们应尽的职责。这样，各部门的领导会意识到，税务计划员不仅是年终税务文档的编制者，还是部门制定业务决策时的合作伙

5、伴。他们可以向部门领导提出有关各类交易的建议，比如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。公司应该根据总体的战略目标制定具体的税务目标。首先必须认识到，公司税务部门的一项重要职责就是：保护公司的现金资产。如果公司的税务专家有机会参与各项业务的决策，他们会提出有价值的税务建议，这些建议往往可以有效地帮助各个部门实现盈利目标。而在以往，由于在业务决策时忽视了税务负担，这些目标实现起来往往具有更高的难度。·制定年度税务操作计划，并对其进行监控。通过对公司税务部门职责的有效管理，管理层可以对总体税务负担进行有效评估并努力减轻这些负担。最终目标是，找到一种有

6、效的方法，在法律允许的范围内，将公司的应纳税总额降至最低。例如，很多领先的公司建立了税务准备循环，他们采用了税务日历和一套系统化的工作方法处理每张纳税申报单。这个方法大大提高了总体税务流程的管理水平，优化了未来纳税申报单的处理步骤，从而降低了税费和罚款。有些领先的公司采取了另一种有效的方法——更频繁的对应纳税收入进行确认。例如，某公司以前每季度进行一次这样的确认，现在改成每周进行一次，这样，他们就避免了年底巨额税单的冲击。这种做法还可以使公司不至于因为纳税而出现现金不足的情况。在谈到税务问题时，大多数公司都知道，政府只是要求他们按时、足额的缴纳税款。

7、除此之外，他们有足够的自由设法降低自己的税率。尽管这样，很多公司还是不能采取有效的策略，切实减少税务开支。这就是税务计划的重要性所在。有些公司的税务负担很轻，甚至可以避免某些税款，他们就是进行了有效的税务计划。通常这些公司每天都会对应交税款进行调整，努力将其降至最低。有些公司甚至建立的完整的税务信息数据库，这样，每个部门能实时的访问相关信息，帮助他们做出决策。·建立一个专业化的，高度集成的税务部门。如果公司税务部门期望得到其他部门的尊重和大力支持，就必须拥有一些重要人物。在领先的公司，通常会由一位副总裁领导税务工作，而税务部门本身也会被当作一个重要部

8、门。税务部门的经理或主管往往会参与公司各项业务的决策，甚至是公司级别的决策。现在，越来越多的公司取消了税务部