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1、论上市公司关联交易及其监管重庆工商大学财务管理2002级2班程兰指导老师陈兴述摘要：关联交易是在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。关联交易既具有促进公司规模经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本等积极作用，也存在违背市场公平竞争原则，在关联方之间转移资金和利润，进而损害公司和股东利益等诸多负面影响。因此，关联交易既为各国法律所认可，同时又受到各国法律的严格限制。由于历史和现实的因素，不公平关联交易广泛存在于我国上市公司的经营活动之中，并逐步成为关联方掏空上市公司和侵害中小投资者权益的重要工具，其负面影响已不容忽视。随着
2、我国证券市场的逐步规范化,相关监管部门不断加大了对关联交易的监管力度，但仍存在一些不足之处。针对我国上市公司关联交易存在的主要问题，进一步加强关联交易的监管，对于保护我国投资者的合法权益，提高资本市场的运作效率，维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的意义。关键词：上市公司关联交易监管Abstract：“Relatedpartytransaction”(RPT)meansatransactioninwhichresourceorliabilitiesaretransferredbetweenrelatedparties,weatherornotit
3、involvesanyconsideration.ARPT,ononehand,couldhelpenlargingthescaleofabusiness,decreasingtheuncertaintyincourseofthetransaction,loweringthetranscationcost,andrealizingthestrategicobjectivesofthewholebusinessgroup.Ontheotherhand,itmayproducesomenegativeimpacts,suchasbreaching
4、thelawoffaircompetition,transferringcapitalandprofitsbetweenrelatedparty,andtherebyimpairtheinterestsofthecompanyandshareholders.Therefore,relatedpartytransactionsareacceptedaswellasbeingrigorouslyrestrictedbythelawofallcountries.InChina,unfairRPTswidelyexistamongthebusines
5、sactivitiesoflistedcompaniesforhistoricalreasonsandpracticalfactors,andbecomeanimportanttoolswhich第16页（共16页）canhelprelatedpartiesgetowninterestsfromlistedcompanyandimpairmiddleandsmallinvestorsinterests.Thenegativeeffectstheyhaveshouldnotbedisregarded.Alongwithoursecurities
6、market’standardization,correlatedinstitutionsstrengthentheregulationofRPTscontinuallydespitestillhavesomedeficiencies.InviewofmainproblemsexistedinRPTs,itisofgreatimportancetoreinforcetheregulationofRPTsinordertoprotecttheproperrightsandinterstsoftheinvestors,improvethecapi
7、talmarketefficiency,andmaintainthestabilityandprosperityofoursecuritiesmarket.Keywords:listedcompanyrelatedpartytransactionregulation对于上市公司关联交易，国际上没有统一的界定标准。根据我国财政部颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定，关联方交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。而根据我国上海和深圳证券交易所股票上市规则，上市公司的关联交易，是指上市公司或其控股子公司与
8、上市公司关联人之间发生的转移资源或义务的事项。一、加强关联交易监管的必要性关联交易作为一种独特的交易形式，具有两面性的特征。从制度经济学角度看，与遵循市场竞争原则的
