公司隐名出资人的股东资格认定

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1、公司隐名出资人的股东资格认定◇周继锋郭琳佳《人民法院报》2010、5、13第7版  【案情回放】  被告成都某酒店公司由原四川省某机械厂全体股东所属资产分割组建成立。2002年1月，被告经成都市成华区工商行政管理局注册成立，法定代表人为贾某。原告罗某、王某、刘某、江某均为被告的实际出资人，持有公司股东出资证。受有限责任公司股东人数的限制，被告在设立公司时采用了以贾某、管某、夏某、翁某等48名股东代表持股的形式，该48名股东代表经工商登记，记载于被告股东名册，而包括上述四原告在内的其他出资人未被记载于被告股东名册。  2005年9月，被告第一届三次股东大会决议对《转让

2、公司全部股权》正式表决通过。2007年10月，被告与四川某房地产公司签订《成都某酒店公司股权转让的框架协议》。2008年3月，被告股东会对《公司整体股权转让实施方案》正式表决通过。2008年6月，四原告在与四川某房地产公司签订《股权转让协议》以及与被告签订《成都某酒店公司与个人终止劳动、人事、工伤、经济关系协议》时，发生纠纷并诉至法院，四原告要求被告提供公司股东会议通过的《股权转让协议》的决议、《终止劳动协议》的决议、《框架协议》的决议及被告的审计报告等供四原告查阅。  成都市成华区人民法院经审理认为，四原告以被告股东身份要求行使股东知情权，应首先确认其股东资格。由

3、于本案四原告未经工商登记并记载于被告股东名册，不具备股东的法定形式特征，故不能确定四原告的股东资格，据此判决驳回四原告的诉讼请求。四原告不服，向成都市中级人民法院提起上诉。2009年4月，成都中院经审理判决驳回上诉，维持原判。  【各方观点】4  实际出资人罗某等：四原告均为被告的股东，应依法享有公司法规定的股东权利。被告不能否认向公司900多人发有股东出资证明的事实，工商登记的48名股东只是公司股东代表；被告仅因为公司法中对有限责任公司登记股东人数规定的限制，未经任何选举与授权便将贾某等48名股东进行工商登记，否定了包括四原告在内的900多名在册股东的合法身份，于

4、法无据。  成都某酒店公司：四原告不是被告经工商登记注册并记载于公司股东名册的股东，不是公司法规定享有股东知情权的适格主体；且被告已通过多种形式将原告诉请要求查阅的绝大部分资料进行了告知或公示，已最大限度满足了四原告的查阅要求，故四原告的诉讼请求不应得到支持。  某法学教授：根据公司法有关规定，取得股东资格是以具备法定外观形式为必要条件，而出资并非必要条件。故以法定外观形式为要件来确认股东资格是处理涉及隐名出资纠纷的基本原则，但在适用时也不能绝对化，实践中还需要根据隐名出资纠纷涉及的不同法律关系，结合公司法规定和有关法律原则来处理。本案四原告既未经工商备案登记，也未

5、记载于公司股东名册，其仅以对被告实际出资为由要求行使公司股东权利，不应得到支持。  某民商律师：认定股东资格需要明确股东资格的标准和条件。从公司法有关规定看，取得股东资格需要具备实质条件和形式条件两个方面。实质条件是指股东实际出资，形式条件是指股东资格为他人所认知的形式，包括公司章程的记载、登记机关的登记和股东名册的记载等。隐名出资人的股东资格认定也不例外，应当按照公司法来规范和调整。举例来说，如果没有履行公司法规定的登记等手续，隐名出资人就不能当然取得股东资格。  【法官回应】  实际出资并非认定隐名出资人股东资格的唯一要件  成都市中级人民法院法官周继锋是该案的

6、承办法官，他说，本案系一起典型的涉及公司实际出资人（隐名出资人）股东资格认定的股东知情权案件。根据公司法第三十四条之规定，股东知情权的行使主体必须为公司股东，故本案的焦点在于判定向被告实际出资的四原告是否具有公司股东身份。虽然被告并不否认四原告的出资行为，但四原告只是以被告出资人的身份记载于公司内部名册，其股东身份并未在工商机关备案登记，也未记载于公司章程所登记的股东名册中，其权利和义务是通过贾某等48名股东代表来体现的，因而四原告不具备公司的股东资格，不能以被告股东身份要求行使股东知情权。笔者同意周继锋的观点，并作了进一步分析和研究：4  一、从学理研究观点看，实

7、际出资并非认定隐名出资人股东资格的唯一要件。从学理研究来看，股东资格认定包含实质条件和形式条件两方面。实质条件即指股东实际出资；形式条件是指股东资格为他人所认知和识别的形式，包括公司章程、股东名册、公司登记文件等对股东姓名或名称所做的记载。在实质条件和形式条件同时具备的情形下，确定公司股东资格自然没有问题，但隐名出资人因其通常只具备实质条件而没有形式条件，如何确定其股东资格就成为股权纠纷的常见疑难问题。目前，学界对于隐名出资人的股东资格认定主要有“形式说”和“实质说”两派观点。“形式说”以表示主义为理论,认为投资人必须具备股东的外观形式要件才能被认定为股东；“实