《金融工具》word版

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1、金融工具百科名片金融工具是指在金融市场中可交易的金融资产。不同形式的金融工具具有不同的金融风险。用来证明融资双方权利义务的条约。金融工具又称交易工具，它是证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，是货币资金或金融资产借以转让的工具。目录基本介绍基本内涵基本分类1.具有完全流动性的金融工具2.具有有限流动性的金融工具基本特征1.偿还期2.流动性3.安全性4.收益性确认计量1.金融工具的确认2.金融工具的计量创新发展1.需求方面2.供给方面重要意义基本介绍基本内涵基本分类1.具有完全流动性的金融工具2.具有有限

2、流动性的金融工具基本特征1.偿还期2.流动性3.安全性4.收益性确认计量1.金融工具的确认2.金融工具的计量创新发展1.需求方面2.供给方面重要意义展开编辑本段基本介绍　　金融  金融工具书籍工具（financialinstruments）是指在金融市场中可交易的金融资产，是用来证明贷者与借者之间融通货币余缺的书面证明，其最基本的要素为支付的金额与支付条件。不同形式的金融工具具有不同的金融风险。金融工具分为2大类：现金类和衍生类。现金类分为证券类和其他现金类（如贷款，存款）。衍生类分为交易所交易的金融衍生品和柜台(

3、OTC)金融衍生品。另外，金融工具也可以根据财产类型分为债务型和所有权型。编辑本段基本内涵　　金融  金融工具资料工具又称交易工具，它是证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证,是货币资金或金融资产借以转让的工具。形成一个企业金融资产或基本金融工具和衍生金融工具两大类。　　国际会计准则委员会第32号准则对金融工具定义如下：“一项金融工具是使一个企业形成金融资产，同时使另一个企业形成金融负债或权益工具（equityinstrument）的任何合约”。这一定义将基本金融工具也包括在内，但更侧重于表达衍生工具的特

4、征。第32号准则对定义中的金融资产、金融负债和权益工作作了列举说明：　　（1）金融资产泛指如下任何一类资产：①现金；②合约规定的从另一企业收到现金或其他金融资产的权利；③合约规的在潜在有利条件下与另一企业金融工具的权利；④另一个企业的权益工具。　　（2）金融负债泛指如下任何一项负债：①合约规定的转移现金或其他金融资产给另一企业的义务；②合约规定的不利的条件下，与另一企业交换金融工作的义务。　　权益工具表示对企业资产抵消相关的负债后的净资产权利的合约。　　美国  金融工具书籍财务会计准则委员会颁布第105号财务准则公

5、告（SAS105）指出，金融工具包括现金、在另一企业的所有权益（ownershipinc）以及如下两种合约；①某一个体向其他个体转交现金或其他金融工具，或在潜在的不利条件下与其他个体交换金融工具的合约规定的义务。②某一个体从另一个体收到现金或其他金融工具的合约规定的权利。　　第105号公告限制了金融工具的范围。一项资产，在未来可能的惠益是收到商品或劳务，而不是收到现金或其他个体的所有者权益，则不是金融工具，如预付账款和预付费用。同样，一项负债，其未来可能的代价是转移商品或劳务，而不是转交现金或另一企业的所有者权益，

6、也不是金融工具，如预收账款、递延收及产品质量担保义务，含有用苛一项金融工具交换实物资产的权利或义务的期权和远期合约不是金融工具，例如，两家企业签订了一项购销合同，合同规定，购货方同意在六个月后接受一定数量的小麦或黄金，并在交货日支付100000美元，这一远期合约就不是金融工具；可能在将来需要企业支付现金但尚未从合约中产生的或有事项，也不是金融工具。编辑本段基本分类　　金融工具按其流动性来划分，可分为两大类：具有完全流动性的金融工具　　这是  金融工具书籍指现代的信用货币。现代信用货币有两种形式：纸币和银行活期存款，

7、可看做银行的负债，已经在公众之中取得普遍接受的资格，转让是不会发生任何麻烦的。这种完全的流动性可看作金融工具的一个极端。具有有限流动性的金融工具　　这些金融工具也具备流通、转让、被人接受的特性，但附有一定的条件。包括存款凭证、商业票据、股票、债券等。它们被接受程度取决于这种金融工具的性质。　　1.长期债(一年以上)：　　(1)证券类(securities)=债券(bonds)　　(2)其他现金类=贷款(loans)　　(3)交易所交易的金融衍生品类=债券期货（bondsfutures）　　(4)债券期货选择权（op

8、tiononbondsfutures）　　(5)柜台金融衍生品类=Interestrateswap　　(6)Interestratecapandfloors　　(7)Interestrateoption　　(8)Exoticinstrument　　2.短期债(一年以下)：　　(1)证券类(securities)=钞票(bills，CommercialPape