走向预算国家财政转型和国家建设

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1、走向“预算国家”：财政转型与国家建设姓名：王绍光单位：香港中文大学，教授通讯地址：邮政编码：联系电话：电子邮件：作者简介：（300字以内，包括学历、毕业院校及研究领域等）姓名：马骏单位：中山大学，教授通讯地址：邮政编码：联系电话：电子邮件：作者简介：（300字以内，包括学历、毕业院校及研究领域等）21走向“预算国家”：财政转型与国家建设“毫不夸张地说，一个国家的治理能力在很大程度上取决于它的预算能力。”——AllenSchick（1990）“如果你不能预算，你如何治理？”——ArronWildavsky(1988)【摘要】在国家建设的过程中，重构财政制

2、度至关重要,财政转型可以在很大程度上引导国家治理制度转型。在西方的国家建设历史上，出现过两次重要的财政转型——从“领地国家”到“税收国家”再到“预算国家”。预算国家是采用现代预算制度来组织和管理财政收支的国家，它具有两个基本特征：财政集中和预算监督。随着这些国家成功地向预算国家转型，它们的国家治理也变得更加高效而且负责。1978年经济体制改革以来，中国逐步从“自产国家”向“税收国家”转型。随着1999年启动预算改革，中国开始迈向“预算国家”。不过，在建立预算国家的道路上，中国仍然面临很多挑战，不仅预算监督亟待加强，集中统一也需继续完善。【关键词】财政转

3、型国家建设预算国家【中图分类号】D035【文献标识码】ATowardaBudgetState:FiscalTransformationandStateBuildingShaoguangWang&JunMaHongkongChineseUniversity,SunYat-senUniversityAbstractToalargeextent,achangeofthestate’sfiscalregimewouldhelptoreshapegoverninginstitutionsofit.Therefore,itiscriticaltorestructu

4、rethefiscalregimeintheenterpriseofstate-building.Thehistoryofwesternstate-buildinghadexperiencedtwosignificantfiscaltransformations,i.e.,from“domain-state”to“tax-state”andthento“budget-state.”Abudgetstateisonegoverningtheextractionanddeploymentoffinancialsourcesaccordingtomodern

5、budgetinginstitution.Itholdstwobasiccharacteristicssuchasfiscalcentralizationandbudgetarysupervisionbythelegislature.Withtheestablishmentofbudgetstate,thegoverningofthesestateshadbecomemoreefficientandaccountable.China,sincethe1978economicreform,hasbeengraduallytransformedfroman

6、“owner-state”toa“tax-state.”Withtheinitiationofthebudgetreformsince1999,Chinahasbeenmovingtowarda“budgetstate.”However,forChinatobeabudget-state,therearemanychallengesahead.Whilebudgetarysupervisionmustbetakenintoaseriousconsideration,fiscalcentralizationneedstobefurtherstrength

7、ened.KeywordsFiscaltransformation,State-building,BudgetState21任何国家都要汲取财政资源并按一定的方式进行支出。国家汲取和使用财政资源的方式有很多，也就是说，财政制度有很多种。不同的财政制度通常与不同的国家治理制度相联系，并意味着不同的国家治理水平。现代国家一般都采用现代预算制度来组织和管理财政收支。最近，王绍光（2007）将这样的国家称为“预算国家”，并分析了法国、英国和美国向“预算国家”转型的历史过程。本文通过将财政转型和国家建设联系起来，进一步完善了“预算国家”这一分析概念，并用之来分析

8、中国的预算改革。本文主要包括三大部分。在第一部分，我们将在国家建设的框架内讨论财政转型，并试图