[财会考试]baidu_accounting

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1、（一）資產類：分流動資產和非流動資產1001庫存現金：存放於企業財會部門，由出納員經管的貨幣，而且庫存現金有限額的限制，是核算企業現金（備用金）增減變動情況和結餘的科目；按幣種設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置庫存現金日記賬。1002銀行存款：企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。是核算企業銀行存款帳戶增減變動情況和結餘的科目；按不同銀行帳戶設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬。1012其他貨幣資金：除庫存現金，銀行存款以外的各種貨幣資金。包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證等其他貨幣資金的科目。1101交易性金融資產：企業對外進行的具有交易

2、性（賺取差價）為目的股權、債券、基金等短期投資性科目。滿足下列三條件之一，即可化為交易性金融資產：①取得金融資產的目的是為了近期內出售或回購。②屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，距有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。③玉樹衍生工具，但是，如果衍生工具被企業指定為有效套期工具，則不應去而為交易性金融資產。（企業持有衍生工具的目的有兩種：投機《作為交易性金融資產核算》、套期保值《作為套期保值准側核算》）1121應收票據：企業因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業匯票（包括應收票據、應付票據、商業承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類設置明細賬。

3、1122應收賬款：企業因銷售商品提供勞務等經營活動，向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。若有未收的款項，按債務人名稱設置明細科目。1123預付賬款：企業按照合同規定預付的款項，企業未單獨設置預付賬款的需用應付賬款科目核算。1131應付股利：企業持有股票應得的紅利（comprehend）1132應收利息：企業持有債券等應得的利息（comprehend）1221其他應收款：企業除了應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收及暫付的款項，包括①各種應收的賠款、罰款②出租包裝物的租金③應向職工收取的各種墊付款項④存儲的保證金押金⑤其他各種營收暫時款項⑥預支差旅費、支付押金和應

4、收租金等。例：下列內容中，不在其他應收款科目核算的是（B）A應收的各種賠款、罰款B應收的發出商品代墊運費C應收出租包裝物租金D租入包裝支付的押金1231壞賬準備：企業對於預計無法收回的營收賬款做壞賬凖備，屬於應收賬款的備抵科目。例：我國現行企業會計制度制定，（B）核算壞賬損失。A只能采用直接核銷法B只能采用備抵法C可以采用直接核销法和備抵法D原則上采用備抵法，經批准也可采用直接核銷法1321代理業務資產：用於核算企業不承擔風險的代理業務形成的資產，如委託理財業務進行的證券投資、受託貸款等。（代銷收入科目）1401材料采購：企業購入的材料、商品的采購成本。反映的是材料的實際

5、成本。例：本科目的期末解放餘額表示（C）A在途物資的實際成本B在途物資的計畫成本C本期采購物資的實際成本D本期采購物資世紀成本與計畫成本的差異1402在途物資:企業已付購入材料物質，但尚未運達企業或未驗收入庫。按材料物資的品名、種類設置明細賬。1403原材料：已驗收入庫,可隨時供用的各種原料,主要材料和外購半成品等。是核算企業庫存材料物資的收、發、存情況的帳戶，按材料物資的品名、種類設置明細賬。實際成本核算也可以用計畫成本核算。例：原材料科目核算企業庫存的各種材料，包括（ABCD）等內容。A原料及主要材料、輔助材料B外購半成品（外購件）C修理用備件（備品備件）D包裝材料、

6、燃料1404材料成本差異：計畫成本和實際成本的差異。（comprehend）1405庫存商品：企業在日常活動中持有成產合格以備出售的產成品或商品。是核算企業庫存產成品或商品的收、發、存情況的帳戶，按產品或商品品種、規格設置明細賬。1406發出商品：商品已發出，但尚未確認收入和開距銷售發票的商品。1407商品進銷差價：商業企業購進和銷售商品的差價。1408委託加工物資：企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資。（支付的加工費）1431周轉材料：包括包裝物、低值易耗品等的輔助材料。（插板、電板、繩子、日用品、液體、周轉箱等）1471存貨跌價準備：成本大於可變現淨值，計提存貨疊

7、加凖備。1611融資租賃資產：是以融资租赁方式取得的资产。1501持有至到期投資：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融資產。1522持有至長期投資減值準備：核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值准备。1523可供出售金融資產：指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的